Самый первый шаг в профилактике налоговых проверок - это правовой аудит деятельности компании и выявление возможных рисков в сфере налогообложения, в том числе проверка структуры бизнеса на соответствие признакам самостоятельности и добросовестности. На практике бывают ситуации, когда на первый взгляд структура бизнеса кажется прозрачной и законной, но при внимательном изучении выявляются обстоятельства, которые налоговые органы смогут интерпретировать как доказательство недобросовестности налогоплательщика, даже если нет никакой налоговой выгоды.
Признание контрагента «технической» компанией - одно из самых популярных основания для начисления недоимки, чтобы не допустить этого необходимо грамотно выстраивать взаимодействие с контрагентами. В п. 15 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ "О практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации" перечислены факты, которые учитывают налоговые органы при оценке соблюдения налогоплательщиком стандарта должной осмотрительности.
Перед заключением договора с контрагентом важно:
- Запросить у контрагента заверенные им копии необходимых документов по установленному в организации перечню;
- Проверить контрагента через Интернет-ресурсы;
- В идеале в компании должен быть разработан и внедрен в работу локальный документ, регламентирующий порядок проверки всех контрагентов. Например, Положение о проверке контрагентов.
И последним, но очень важным пунктом в профилактике налоговым проверок являются грамотные, своевременные ответы на требования налогового органа. Игнорирование требований, не представление документов/информации могут привести к:
- Назначению выездной налоговой проверки;
- Начислению недоимки, пени, штрафа;
- Привлечению к уголовной ответственности (при больших суммах недоимки).
Основываясь на многолетней практике правового сопровождения бизнеса и защиты по налоговым спорам, отмечу, что гораздо проще и эффективнее грамотно выстроить работу внутри организации и взаимодействие с налоговым органом, чем бороться с негативными последствиями, возникшими после проведения налоговой проверки.