Налоговый вычет на детей – образец заявления, как получить

Что такое стандартные вычеты на детей и кому предоставляются

Стандартные налоговые вычеты на детей полагаются сотрудникам-резидентам РФ, которые содержат детей. Это не только родные родители и их супруги, но и усыновители, опекуны, приемные родители, а также попечители. Применить льготу можно к официальному заработку, облагаемому НДФЛ по ставке в 13%, в пределах установленного лимита. Благодаря такой «скидке» увеличивается доход работника, так как часть его заработка ежемесячно освобождается от подоходного налога.

Использовать вычет вправе те сотрудники, которые работают официально и платят государству НДФЛ со своих доходов. К примеру, это специалисты, оформленные по трудовым договорам, ИП на ОСНО (основная система налогообложения), собственники недвижимости, сдающие ее в аренду. Льгота не полагается предпринимателям на УСН или ПСН, поскольку при таких спецрежимах с доходов платится не НДФЛ, а другие налоги.

Право на льготу есть у обоих родителей. В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ воспользоваться стандартным налоговым вычетом по НДФЛ могут следующие лица:

• родители ребенка;
• супруги родителей ребенка;
• усыновители;
• попечители;
• приемные родители;
• опекуны;
• супруги приемных родителей.

Право на вычет не зависит от факта совместного проживания с ребенком. Использовать льготу могут оба родителя. Супругам родителей, включая приемных, также полагается вычет. Но такого права нет у супругов/супруг опекунов, попечителей и усыновителей. Кроме того, вычет полагается на ребенка от предыдущего брака. А также по закону не лишаются права на вычет родители, не состоящие в браке, при условии официальной уплаты алиментов на ребенка или другого способа его обеспечения.

Размеры налоговых вычетов на детей

Льгота предоставляется в определенных суммах согласно абзацам 1-10 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. В настоящее время размеры налоговых вычетов по НДФЛ на ребенка следующие (в месяц):

• На 1-ого по очередности рождения ребенка – 1400 руб.
• На 2-ого по очередности рождения ребенка – 1400 руб.
• На 3-ого по очередности рождения ребенка и каждого следующего – 3000 руб.
• На каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося-очника, интерна, аспиранта, ординатора, студента до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 6000 руб. для приемных родителей, их супругов/супруг, попечителей и опекунов.
• На каждого ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося-очника, интерна, аспиранта, ординатора, студента до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12000 руб. для родных родителей, их супругов/супруг, усыновителей.

При этом, с учетом разъяснений ВС РФ в Обзоре от 21.10.2015, вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, предоставляемым по очередности рождения. Наиболее старшим считается первый ребенок, независимо от того, используется на него вычет или нет. Таким образом при определении итоговой суммы вычетов нужно учитывать общее число детей.

К примеру, у работника есть трое детей. Старшим – 25 и 16 лет, младшему ребенку-инвалиду 14 лет. Тогда сотрудник вправе ежемесячно использовать стандартный вычет по НДФЛ общей суммой 16400 руб. Вычет рассчитан так = 1400 руб. (на второго ребенка 16 лет) + 15000 руб. (3000 руб. (на третьего ребенка) + 12000 руб. (на ребенка-инвалида до 18 лет)).

Некоторым категориям сотрудников льгота полагается в двойном размере. Согласно абзацам 12, 15 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ удвоенный вычет предоставляется:

• Единственному родителю (родному или приемному), усыновителю, опекуну или попечителю до его вступления в брак – при регистрации брака указанная льгота прекращается с месяца за месяцем официального бракосочетания. Для оформления удвоенного вычета работнику нужно подать заявление, а также подтверждающие право на льготу документы.
• Одному из родителей (родных или приемных) по собственному усмотрению при наличии заявления об отказе второго родителя от этой льготы.

До какого возраста предоставляется вычет на ребенка

По общим правилам вычет полагается до того момента, как ребенку исполнится 18 лет. Если ребенок уже достиг совершеннолетия, но учится по очной форме, льгота предоставляется до исполнения 24 лет. При этом не имеет значения, где именно учится ребенок, платное или бесплатное обучение. Главное, чтобы это была очная форма, вычет за детей заочников не полагается.

В повышенном размере вычет ребенку-инвалиду предоставляется только при очном обучении, студенту, аспиранту, интерну, ординатору до 24 лет, при условии присвоения I или II группы инвалидности. Если ребенок признан недееспособным по суду, в отношении доходов с 2023 года вычет предоставляется без учета возраста.

После того, как ребенок закончил обучение, вычет прекращают делать с месяца за месяцем получения диплома. Для использования льготы на детей-студентов помимо стандартного пакета документов нужно предоставить справку об обучении. В бланке должна быть указан форма обучения и уточнен период получения образования. Запрашивать такие сведения у сотрудника работодателю следует каждый год.

Какой максимальный доход сотрудника для использования вычета

Льгота предоставляется работнику ежемесячно до того момента, как сумма доходов достигнет 350000 рублей. Начиная с месяца превышения, вычет прекращается. При определении размера этого лимита учитываются следующие виды доходов сотрудника:

• заработная плата;
• отпускные;
• премии;
• доплаты и надбавки;
• компенсации за неиспользованный отпуск;
• больничные;
• выплаты по договорам ГПХ обычным физлицам;
• стоимость подарков в части превышения 4000 рублей в год;
• суточные в части превышения 700 рублей по командировкам внутри России и 2500 рублей по командировкам за пределы России;
• материальная помощь больше 4000 рублей;
• материальная помощь по рождению ребенка больше 50000 рублей.

Таким образом, при определении лимита в 350000 рублей нужно суммировать только те виды доходов, что облагаются по ставке в 13%. С 2023 года работодателям нужно предоставлять вычеты по тем доходам, которые выплачены в одном месяце, включая авансы. Если в конкретном месяце соответствующих доходов нет, допускается перенос остатка вычетов на следующие месяцы этого же календарного года. Исключение – ситуации, когда работник уходит в отпуск по уходу за ребенком (Письмо Минфина от 11.06.2014 № 03-04-05/28141).

С какого месяца предоставляется вычет на детей и в каком месяце/году прекращается

В соответствии с положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ вычет предоставляется, начиная с месяца рождения (установления опек/попечительства, усыновления) ребенка, и до завершения года достижения 18 лет. Льгота при обучении полагается только за период такого обучения. Если обучение завершено раньше, то есть до окончания соответствующего календарного года, вычет прекращается с месяца за месяцем окончания обучения (Письма Минфина России от 18.05.2023 N 03-04-05/45075, от 11.11.2021 N 03-04-06/91050 и др.). Но если учащемуся уже исполнилось 24 года, а обучение еще не завершено, вычет можно предоставлять до завершения этого календарного года.

Вычет в удвоенном размере родителю, который является единственным, полагается с месяца за месяцем утраты второго родителя. Такая льгота прекращается при вступлении родителя в брак с месяца за месяцем официальной регистрации брака.

Положен ли вычет на ребенка, если у работника нет дохода

Воспользоваться льготой работник может в тех месяцах, когда у него был облагаемый НДФЛ доход. Если в каких-то периодах такого дохода не было, можно перенести вычет на последующие месяцы. Когда выплата доходов прекращена полностью в определенном налоговом периоде и далее уже не возобновляется в этом же периоде, вычет этому работнику не предоставляется.

При декретном отпуске льгота полагается, если у работницы были облагаемые по ставке в 13% доходы. Подать документы для оформления вычета можно в ИФНС по адресу проживания. Налоговики сделают пересчет и вернут деньги в установленном порядке. За сам декретный отпуск вычет не предоставляется при условии отсутствия в декрете облагаемых НДФЛ выплат.

Какие документы нужны от работника для предоставления вычета на детей

Основной документ, который нужно получить от работника для вычета, это заявление. Оно заполняется в произвольном виде, обязательно письменно. Нужно указать наименование работодателя, ФИО и должность руководителя, ФИО и должность сотрудника. В тексте приводится просьба о предоставлении вычета и нормативное основание для его использования. Отдельно нужно указать в отношении какого ребенка применяется льгота.

К заявлению обязательно нужно приложить копии свидетельств о рождении всех детей. Составить такое заявление работник может один раз, при первичном оформлении вычета. Исключение – ситуации, когда меняются или прекращаются основания для его предоставления. Чтобы не переписывать каждый год заявление, в нем не нужно указывать год предоставления вычета (Письма Минфина России от 17.02.2022 N 03-04-05/11257, от 21.07.2020 N 03-04-05/63596 и другие).

Дополнительно в зависимости от конкретной ситуации могут потребоваться решение или свидетельство об усыновлении, акт о назначении попечителя или опекуна, копия удостоверения приемного родителя, копия свидетельства о браке и т.д. Если у ребенка установлена инвалидность, потребуется справка о присвоении инвалидности. А при прохождении обучения нужно предоставить работодателю справку из учебного заведения.

Заявление на вычет, справки об обучении и справки о доходах у других работодателей нужно предоставлять в оригинале. С остальных документов можно сделать копии.

Образец заявления

Образец заявления на вычет на ребенка – можно скачать здесь.