Как получить инвестиционный налоговый вычет

Что такое налоговый вычет по НДФЛ

Это государственная льгота, которая позволяет уменьшать облагаемый НДФЛ доход или возвращать часть уже оплаченных в бюджет средств. Вычет полагается только гражданам РФ, являющимся налоговыми резидентами.

Есть разные виды и подвиды вычетов, для каждого из которых установлен свой размер. В соответствии с законодательством в РФ сейчас действуют стандартные, социальные, имущественные, а также инвестиционные вычеты по НДФЛ. Порядок, условия их применения зависят от цели использования. К примеру, можно вернуть уже уплаченный работодателем налог с зарплаты (13%). Или получить обратно часть средств, потраченных на лечение, обучение, приобретение жилья и т.д.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно подать в ИФНС заявление. Дополнительно потребуется предоставить декларацию формы 3-НДФЛ и пакет подтверждающих расходы документов. Или можно обратиться с заявлением к своему работодателю.

Инвестиционный вычет также является одним из видов налоговых вычетов по НДФЛ для физических лиц. Воспользоваться этой льготой можно только при наличии специального финансового инструмента под названием ИИС.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет

Определение ИИС дано в Законе № 39-ФЗ от 22.04.1996. Согласно пункту 1 статьи 10.2-1 индивидуальный инвестиционный счет – это счет для учета денежных средств, драгметаллов, ценных бумаг, договорных обязательств клиента-физлица. Этот специальный счет используется для торговли на фондовой бирже, открывается и ведется по законодательным требованиям. Открывать ИИС вправе только физлица, включая самозанятых или индивидуальных предпринимателей. Одновременно можно иметь только один инвестиционный счет. Начиная с 19-ого июня 2017 года, максимальная сумма взноса в год составляет 1 миллион рублей.

Таким образом ИИС по сути является обычным брокерским счетом, с помощью которого можно приобретать на фондовом рынке различные активы (драгметаллы, инвалюту, деривативы, облигации, акции). Индивидуальный инвестиционный счет обладает рядом своих преимуществ и ограничений. Основной плюс в том, что человек может оформить по ИИС налоговые льготы, которые бывают двух типов.

Виды инвестиционных налоговых вычетов

Есть два вида вычетов по ИИС. При открытии инвестиционного счета можно получить только один из них. Типы вычетов по ИИС.

Тип А

Этот вид льготы позволяет физлицу вернуть уже уплаченный государству налог. Вычет предоставляется за внесенные средства на счет. Максимально можно вернуть в год 52 000 руб. В первый раз воспользоваться льготой можно по итогам того календарного года, когда был открыт ИИС. К примеру, если счет вы открыли в 2023 году, то уже в 2024 году можно получить деньги от государства.

Величина такого типа вычета определяется из расчета 13% от суммы фактического пополнения инвестиционного счета, но максимально не более 52 000 руб. В этом размере вычет полагается при пополнении на 400 000 руб. К примеру, при внесении 120 000 руб. получить можно 15 600 руб. (120 000 х 13%). Еще одно ограничение состоит в том, что для оформления льготы нужно иметь официальные доходы, которые облагаются НДФЛ. Это может быть зарплата или вознаграждение по договору ГПХ и т.д. Без таких доходов вернуть средства не получится.

Оформлять такой вычет можно ежегодно при условии наличия официальных доходов, с которых ранее был удержан НДФЛ. Уплаченной суммы налога должно хватать на размер вычета. Иначе получится вернуть столько, сколько было перечислено денег государству. Тип А распространен больше, чем второй.

Тип Б

Второй вид льготы позволяет освободить свой доход от обязанности по уплате налога. Освобождению подлежит прибыль от операций с производными финансовыми инструментами, ценными бумагами, а также в форме купонов по облигациям. Этот тип вычета подходит тем физлицам, у кого отсутствуют официальные доходы и нет обязанности по уплате налога. Ограничений по сумме нет.

Эту льготу, в отличие от первой, можно оформить только один раз. Ежегодное предоставление не предусмотрено. Получить вычет типа Б можно уже после закрытия инвестиционного счета, то есть по истечении минимум 3 лет. Процедура предусматривает оформление через налогового агента, а именно, брокера или банка. Инвестору достаточно подать заявление в налоговую инспекцию о том, что ранее вычет типа А не использовался и предоставить соответствующие документы.

Какой вид льготы выбрать?

Физлицо самостоятельно может выбирать, каким вычетом целесообразнее воспользоваться. Нужно иметь в виду, что разрешено применить только один вид льготы, то есть или тип А, или тип Б. При использовании первого вида можно забрать уже уплаченный НДФЛ с учетом суммы ограничений. Но тогда придется перечислить государству налог с прибыли по доходам от операций с ценными бумагами. При использовании второго типа НДФЛ не возвращается, но предоставляется право не платить налог с прибыли. При выборе рекомендуется заранее учитывать следующие нюансы:

• Наличие официального заработка – требуется для оформления типа А.
• Сумма пополнения ИИС – чтобы в год получать до 52 000 руб., на ИИС нужно вносить каждый год минимум по 400 000 руб. Соответствующего размера должна быть и официальная зарплата.
• Вычет типа Б подходит тем, у кого нет официального заработка, или он небольшой, или используется другой вид льготы (к примеру, за лечение, обучение, покупку квартиры и пр.).

Ограничения по ИИС для применения вычетов

При работе с ИИС физлицо вправе использовать предусмотренные законом вычеты. Но для этого нужно соблюдать установленные правила. В том числе такой счет должен быть открыт не менее 3 лет. При закрытии раньше данного срока право на льготу утрачивается.

Если владелец счета планирует зарабатывать ежегодно по 52 000 руб. или за 3 года 156 000 руб., нужно вносить минимум по 400 000 руб. Поскольку вычет типа А можно оформлять или каждый год, или сразу за три прошедших года. Вычет типа Б начисляется только один раз, а именно, после того, как был закрыт счет. Вывести средства раньше не получится. При закрытии счета ранее 3-х лет владелец теряется право на льготу. Уже полученные деньги придется вернуть государству.

Также закон устанавливает лимит на пополнение ИИС. Максимальная сумма, которую можно передавать в течение каждого календарного года, составляет 1 000 000 руб. Одновременно должен быть открыт только один инвестиционный счет. Если в течение определенного года счет не пополнялся, получить вычет за этот год по закону нельзя. Переноса на следующий год не предусмотрено.

Как оформить инвестиционный налоговый вычет

Порядок оформления различается в зависимости от того, какой тип вычета используется. Рассмотрим механизм действий подробнее.

Как получить налоговый вычет типа А

Вычет на сумму денежных средств, внесенных на инвестиционный счет, можно получить в налоговой инспекции по итогам календарного года. Обращаться можно каждый год или сразу за 3 года. К примеру, если открыть ИИС в 2020 и пополнять в 2021 и 2022, вычет можно оформить в 2023 сразу за 3 года.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно предоставить в ИФНС по адресу регистрации следующие документы (подпункт 2 пункта 3 статьи 219.1, пункт 9 статьи 226.1 НК РФ; Письмо ФНС России от 06.07.2022 N БС-4-11/8544@):

• Декларацию формы 3-НДФЛ – в ней должен быть расчет налоговой базы по тем доходам, что облагаются по ставке 13%, и величина налога к возврату. Если вычет заявляется за год закрытия счета, в декларации следует привести данные по доходам/расходам от операций по ИИС, сумме удержанного и перечисленного государству налога по справке о доходах и величине налога физлица, который получен от брокера/управляющего).
• Договор с брокером (доверительным управляющим) (по желанию).
• Платежные документы, которые подтверждают зачисление на счет средств (к примеру, кассовый ордер или платежное поручение, поручение на перевод средств, отчет о движении средств по счетам и др.).

Одновременно с декларацией заполняется заявление на вычет. В этом бланке нужно привести свои реквизиты для зачисления средств. Срок рассмотрения – 3 месяца. Подать все документы можно лично в налоговом органе или через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Как получить налоговый вычет типа Б

Второй вид вычета можно оформлять только после того, как ИИС исполнится 3 года. Получить льготу можно через налоговые органы или через брокера. При оформлении через ИФНС (лично либо онлайн) механизм действий такой:

• Сбор всех документов на вычет, включая справку о зачислении денег, договор на обслуживание ИИС, справки о доходах и пр.
• Подготовка и заполнение декларации формы 3-НФДЛ, заявления на вычет.
• Подача пакета документов в налоговые органы.
• Прохождение камеральной проверки (до 3 месяцев) и зачисление средств в случае положительного решения (еще 1 месяц).

В случае обращения за льготой к брокеру процедура оформления иная. Чтобы получить вычет, необходимо:

• Взять в своей налоговой инспекции по адресу регистрации справку о неполучении вычета типа А и об отсутствии других инвестиционных счетов. Документ выдается в течение 1 месяца.
• Подать брокеру заявление о закрытии ИИС и приложить справку из налоговой. Обязательно пометьте, какой вид вычета вы хотите получить.
• После того как брокер закроет инвестиционный счет, он должен перечислить деньги без удержания суммы налога.

Кроме того, льготу можно оформить напрямую в ИФНС по итогам соответствующего календарного года. Но в этом случае инспекция сначала удержит налог во время закрытия ИИС, а после подачи заявления на вычет деньги вернут. Порядок действий через налоговые органы аналогичен тому, что применяется при оформлении вычета типа А. Механизм по шагам следующий:

• Сбор всех документов на вычет, включая справку о зачислении денег, договор на обслуживание ИИС, справки о доходах и пр.
• Подготовка и заполнение декларации формы 3-НФДЛ, заявления на вычет.
• Подача пакета документов в налоговые органы.
• Прохождение камеральной проверки (до 3 месяцев) и зачисление средств в случае положительного решения (еще 1 месяц).

Можно ли получить инвестиционный вычет в упрощенном порядке

В соответствии с нормами налогового законодательства инвестиционный вычет на сумму внесенных на ИИС средств можно получить в упрощенном порядке (статья 221.1 НК РФ). Для этого через Личный кабинет налогоплательщика подается предзаполненное заявление. Форма утверждена в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 01.06.2021 N ЕД-7-11/535@. Льгота предоставляется, если у налоговой инспекции есть все необходимые сведения. Уточнить информацию о возможности получения вычета можно в банке, с которым заключен договор на ведение счета.

Выводы об инвестиционных налоговых вычетах

Подведя итог всему сказанному, нужно отметить, что открытие инвестиционного счета дает право его владельцу на два вида вычетов. Первый типа А позволяет вернуть уплаченный налог за 3 года. Максимально можно вернуть 52 000 руб. за год, 156 000 руб. за 3 года. Но для этого необходимо каждый год пополнять счет на 400 000 руб. и иметь такую же сумму официального заработка. Оформление через ИФНС.

Вычет второго типа Б можно оформить через 3 года после того, как был открыт ИИС. Эта льгота позволяет не платить налог с доходов от продажи акций. Оформление через брокера или ИФНС.

Физлицо может выбрать только один вид инвестиционного вычета. Использование двух типов одновременно не допускается.