Сроки уплаты налогов за 4 квартал 2020 года в таблице

Кто является налогоплательщиком

Подходит к концу очередной налоговый период — 2020 год. По его итогам существует обязанность не только вовремя представить отчетность в контролирующие органы и верно рассчитать налоги и взносы, но и, конечно, уплатить налоги за 4 квартал в сроки, установленные законами РФ. Некоторые налоги подлежат уплате только по итогам года, для других предусмотрена ежемесячная уплата авансовых платежей. Таким образом, годовая отчетная кампания является наиболее ответственной и опасной с точки зрения совершения ошибок. Наша статья поможет не только не запутаться в графике уплаты, но и составить удобный именно для вас план платежей, не выходящий за рамки законодательства.

Итак, сгруппируем плательщиков налогов следующим образом:

• ИП;
  
• организации.
  

Для максимального удобства построим структуру статьи таким образом:

• опишем сроки уплаты налогов за 4 квартал для ИП, сюда же включим информацию о ПСН;
• назовем сроки уплаты налогов за 4 квартал 2020 года для каждой системы налогообложения;
• расскажем, когда платить налоги за 4 квартал, которые являются обязательными к уплате при определенных обстоятельствах (транспортный, земельный, акцизы и т. д.);
• дадим обобщающую памятку-таблицу.

Расчет и уплата налогов, в том числе сроки перечисления денежных средств в бюджет, регулируются Налоговым кодексом РФ. Здесь важно напомнить, что в случае если дата уплаты налога согласно Налоговому кодексу выпала на выходной день, то срок переносится на следующий ближайший рабочий день.

Когда платить налоги ИП

Рассмотрим, какие налоги за 4 кв. возникают у ИП:

1. Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя должны быть уплачены до 31.12.2020. Если вы еще не уплатили их, не забудьте вставить этот расход в график необходимых платежей, времени остается немного.
2. Страховые пенсионные взносы с дохода свыше 300 тыс. руб. положено уплатить до 01.07.2021. Однако этот платеж можно произвести и в 2020 году.
3. Если у ИП есть наемный персонал или работники по ГПД, возникает необходимость в уплате страховых взносов и НДФЛ. Представим сроки уплаты в виде таблицы:

4. Рассмотрим здесь же обязательства по патентной системе налогообложения (ПСН), так как применять ее имеют право только ИП.

Оплату патента, выданного сроком до 6 месяцев, положено произвести в размере полной стоимости до окончания действия патента.

Оплату патента, выданного сроком от 6 до 12 месяцев, можно сделать в два этапа:

• 1/3 — до 90 дней со дня регистрации,
• 2/3 — до конца срока действия патента.

Проверьте сроки действия своего патента и его оплату.

Даты уплаты тех налогов за 4 квартал, которые платятся в зависимости от применяемой системы налогообложения, приведены в следующем блоке статьи.

Если ИП необходимо оплачивать какие-либо дополнительные налоги, их сроки уплаты за 4 квартал вы найдете в соответствующем блоке нашей статьи.

Даты уплаты налогов при разных системах налогообложения

В этом блоке статьи распишем, когда платить налоги за 4 квартал 2020 года, обязательные в связи с применением той или иной системы налогообложения. Эта информация актуальна как для организаций, так и для ИП.

Существуют следующие системы налогообложения и обязательные к уплате налоги в их рамках:

1. Общая система налогообложения (ОСНО):
   • Налог на прибыль организаций.
     
   • НДФЛ для ИП, применяющих ОСНО. Крайней датой уплаты налога за 2020 года является 15.07.2021.
   • НДС. Уплачивается ежемесячно в размере 1/3 от общей суммы налога за предыдущий квартал. Таким образом, за 4 квартал 2020 года сроки уплаты выглядят так:
     • 01.2021 — сумма, равная 1/3 от общей суммы налога за 4 квартал;
     • 02.2021 — аналогичная сумма;
     • 03.2021 — аналогичная сумма.

Законодательного запрета на уплату полной суммы налога, начиная с первого обязательного платежа, нет.

Дата уплаты прочих налогов

Отметим здесь, что при выплате доходов по трудовым и гражданско-правовым договорам и уплате по ним страховых взносов и НДФЛ организации должны руководствоваться теми же сроками, что и ИП. Поэтому таблица по уплате взносов и НДФЛ в отношении наемного персонала из блока «Когда платить налоги ИП» актуальна и для организаций.

Далее перечислим те налоги, взносы и сборы со сроками их уплаты, которые уплачиваются вне зависимости от того, какая система налогообложения применяется (здесь важен факт признания организации или ИП налогоплательщиком в отношении этого налога или сбора):

• Торговый сбор за 4 квартал 2020 года — 25.01.2021.
• Водный налог за 4 квартал 2020 года — 20.01.2021.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

• Налог на игорный бизнес.

• Экологический сбор за 2020 год — 15.04.2021.
• Плата за негативное воздействие на окружающую среду за 2020 год — 01.03.2021.
• Акцизы.

Для определенных категорий налогоплательщиков сроки уплаты могут быть сдвинуты на три или шесть месяцев. Условия этой передвижки прописаны в ст. 204 НК РФ.

• Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов можно внести единовременно или в виде регулярных взносов в течение срока действия разрешения на добычу водных биологических ресурсов. При условии постепенной уплаты ее сроки:
• за октябрь 2020 года — 20.10.2020;
• за ноябрь 2020 года — 20.11.2020;
• за декабрь 2020 года — 21.12.2020 (так как 20.12.2020 — выходной).

Налоги, сроки уплаты которых устанавливают местные власти

Мы не рассмотрели сроки уплаты еще нескольких важных налогов, отчитываться и производить оплату по которым необходимо не только многим организациям и ИП, но и физическим лицам. Речь идет о региональных налогах, к которым, в частности, относятся транспортный налог и налог на имущество организаций. А также сюда можно отнести местные налоги, такие как земельный налог и налог на имущество физических лиц.

В 2020 году произошли значительные изменения, касающиеся транспортного налога и налога на имущество юрлиц. Читайте подробности.

Так как эти налоги являются местными и региональными, соответственно, и сроки их уплаты устанавливаются регионами и местными властями как для организаций, так и для физических лиц. Таким образом, чтобы узнать, когда их следует уплачивать, необходимо изучить законы своего региона.

В завершение представим, как было обещано в начале статьи, удобную памятку-таблицу по датам уплаты, с помощью которой бухгалтеру будет удобно сориентироваться в сроках уплаты налогов.

***

4 квартал является завершающим кварталом налогового года, поэтому это самый важный период в работе бухгалтера. По его итогам уплачиваются те налоги, которые могли не уплачиваться в течение года или уплачивались в виде авансовых платежей, требующих дорасчетов по году. Все сроки для перечисления налогов, взносов и сборов в бюджет прописаны в соответствующих главах Налогового кодекса. Подавляющее большинство выплат за 4 квартал необходимо будет произвести в 2021 году, но некоторые платежи (например, отчетный период по которым — месяц) надо будет уплатить уже в конце 2020 года.

Читайте нашу новостную рубрику и будьте в курсе всех нововведений в законодательстве.