Подоходный налог при покупке квартиры – инструкция по возврату
По общему правилу физлица, получающие доходы, в том числе заработную плату, признаются налогоплательщиками подоходного налога (НДФЛ) и обязаны отдавать 13% своей зарплаты в бюджет. Расчет и перечисление этой суммы от заработка производит за них работодатель.
Но у каждого налогоплательщика есть возможность оформить имущественный вычет по НДФЛ при расчете налоговой базы по правилам, установленным п. 3 ст. 210 НК.
Процесс следующий:
Шаг 1: купить квартиру и оформить ее в собственность.
Шаг 2: получить подтверждение уплаты НДФЛ в налоговом периоде.
Шаг 3: подготовить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ (возмещение 13% расходов на приобретение квартиры).
При оформлении возврата 13% с покупки жилья следует учитывать следующие моменты:
- имущественный вычет с расходов на покупку жилья можно оформить в размере реальных затрат, ограниченных 2 млн руб.;
- если доход текущего периода меньше суммы установленного ограничения (2 млн руб.), сумму остатка можно учесть в дальнейшем (переносится в 3-НДФЛ будущего года);
- когда стоимость квартиры менее 2 млн руб., налогоплательщик может использовать остаток в будущем.
ВАЖНО! Согласно подп. 4 п. 3 ст. 220 НК фактические вложения в новое жилье включают не только прямые расходы на куплю-продажу квартиры, но и дополнительные затраты на отделочные работы.
Список документов для возврата 13 процентов при покупке квартиры
Декларацию 3-НДФЛ нужно подать в налоговую до 20 апреля года, следующего за годом покупки квартиры.
К оформленной декларации на бланке 3-НДФЛ (подробнее см.: Как заполнить декларацию (3-НДФЛ) при покупке квартиры?), следует приложить обязательные документы:
Возврат суммы НДФЛ при купле-продаже квартиры в кредит
В том случае, когда налогоплательщик привлекает кредит на приобретение жилья, он получает право на возврат НДФЛ не только со стоимости жилья, но и со всех процентов, уплаченных им по договору ипотеки.
Возможность уменьшить размер подоходного налога на 13% от величины процентов, уплаченных по целевым займам на покупку квартиры, предусмотрена ст. 220 НК «Имущественные налоговые вычеты» (подп. 4 п. 1). Если величина процентов налогового периода превышает сумму дохода, то остаток невозмещенных процентов по ипотеке переносится на будущий год. Перенос остатка невозмещенных процентов по ипотеке для целей расчета НДФЛ производится до полного их возмещения и окончания действия договора ипотеки.
ВАЖНО! В законодательстве существует ограничение на имущественный налоговый вычет (см. п. 4 ст. 220 НК) в сумме действительно уплаченных процентов по договору кредита/займа — 3 млн руб.
Как сделать расчет, чтобы вернуть 13% за покупку квартиры
Правила расчета суммы возврата подоходного налога при покупке квартиры удобнее рассмотреть на примере.
Данные для расчета:
Заработная плата налогоплательщика за 2021 год — 480 000 руб. (подтверждена 2-НДФЛ).
Налог, рассчитанный и уплаченный работодателем с заработной платы за 2021 год, — 62 400 руб.
Фактические расходы по покупке квартиры — 2 570 000 руб. (для расчета берется сумма 2 млн руб., с «излишка» налог не возвращается).
Получается, что в 2022 году вы сможете вернуть 62400 рублей, а остаток будет перенесен на следующие налоговые периоды.
Когда инспекция перечислит деньги по НДФЛ при покупке квартиры
Деньги перечисляет не инспекция, а Федеральное казначейство. Инспекция проверяет документы и заявление, и передает казначейству данные о необходимости выплаты.
Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ сотрудник налогового органа обязан проверить поданную декларацию 3-НДФЛ. Регламент камеральной проверки, установленный для декларации 3-НДФЛ, — 3 месяца. По истечении этого срока в 10-дневный срок сотрудник камерального отдела сообщает налогоплательщику об излишне уплаченном налоге. Далее данные о возврате передаются в казначейство. На практике вся процедура с момента подачи заявления до момента получения денег занимает около 4 месяцев.
Деньги перечислят на счет, который вы указали в заявлении.
Таким образом, для возврата 13 процентов со стоимости жилья (но не более, чем с 2 000 000 рублей), нужно подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию, заявление, перечисленные в статье документы. Сделать это нужно до 20 апреля года, следующего за годом приобретения жилья. Если сумма, равная 13 процентам от дохода меньше размера вычета, который вы можете получить, остаток переносится на следующий год, и так, до полного получения всей суммы возврата (260 000 рублей). С процентов по кредиту можно получить отдельный вычет.
Еще больше материалов по теме в рубрике: "Налоги и жилье".
Спасибо за ответ.
Вычет, полученный на основании страхования жизни – социальный, по ст. 219 НК РФ. Вычет при покупке квартиры – имущественный, по ст. 220 НК РФ. Получение одного вида вычета не препятствует получению другого за тот же период. Вы можете получить имущественный вычет при условии, что не использовали всю сумму переплаты налога по социальному вычету за налоговый период – календарный год. То есть, к примеру, если в 2017 г. Вы заплатили НДФЛ в размере 30 000 руб., а социальный вычет за 2017 г. получите в размере 15 000 руб., то еще 15 000 руб. можно вернуть как имущественный вычет за 2017г. Срок оформления имущественного вычета – 2019 год – сам по себе позволяет обратиться за вычетами за 2016, 2017 годы. Напоминаем, что вычет можно будет оформлять и в последующие налоговые периоды – до полного исчерпания суммы либо цены квартиры, если она дешевле 2-х млн. руб., либо суммы в 2 млн. руб.
Весной этого года купили квартиру по военной ипотеке, на данный момент служим, имеем ли мы право вернуть 13% ? Ипотека оформлена на 14 лет службы мужа. Выплаты производит государство. Есть ли вероятность возврата собственных вложенных средств? Или возврат вычета после ухода со службы, так как при этом нам придется выплачивать ипотеку своими средствами.
Имущественный вычет в случае уплаты процентов по кредиту на приобретение жилья предоставляется в сумме фактических расходов на погашение процентов, имущественный вычет на покупку жилья предоставляется в размере фактических расходов налогоплательщика, но не более 2-х млн. руб. (подп. 2, 3 п. 1, подп. 1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ). В Письме ФНС России от 30.01.2014 № БС-4-11/1562 «Об имущественном налоговом вычете» разъясняется, что при приобретении квартиры налогоплательщиком - участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих вычет может быть применен к общей сумме расходов налогоплательщика за минусом тех средств, которые заплатил бюджет РФ (п. 5 ст. 220 НК РФ). Таким образом, один или оба супруга могут оформить возврат НДФЛ на сумму фактически понесенных расходов – на оплату квартиры, на оплату процентов по кредиту. Оплаченное государством при расчете размера вычета не учитывается.
Здравствуйте! Хочу посчитать сколько смогу получить налоговый вычет за 2 года, купил квартиру в апреле 2016г., перечисления с зарплаты 13% нужно считать с момента покупки квартиры или с начала 2016 года?
Право на налоговый вычет возникает с момента приобретения жилого помещения, т.е. регистрации за Вами права собственности на помещение в ЕГРН (Письмо Минфина России от 22.11.2017 N 03-04-07/77483). Уменьшение налоговой базы может производиться начиная с налогового периода, в котором возникло право на такой вычет, т.е. с начала 2016 г. (Письмо ФНС РФ от 17.04.2009 N ММ-19-3/52). Оформить налоговый вычет за 2016 год Вы, по общему правилу, сможете только до конца 2017 года, поскольку вычет в налоговом органе оформляется в том году, который следует за годом уплаты НДФЛ («отчетным годом»). Право получить вычет за 3 предшествующих года имеют только пенсионеры (п. 10 ст. 220 НК РФ).
Здравствуйте, купила квартиру в 2010 году, стоимостью 800 000 т.р. Если сейчас получать налоговый вычет, то за какие годы брать справку на работе? И как будут выплачиваться, сразу одной суммой? (зарплата 30 т.р.)
Здравствуйте! В 10.02.2017 приобрели квартиру в ипотеку за 2 млн. рублей. Могу ли я сейчас в январе заказать справку 2 НДФЛ и начинать собирать документы, или нужно дождаться когда пройдет ровно год?
Добрый день. Спасибо Вам за такие подробные и полные ответы. Читала предыдущие. В 2006 году я работала. Покупала дом и получала 13 % возврата. Но была маленькая сумма. В 2017 году купила квартиру. Была уже на пенсии с 2011г., но являюсь учредителем ООО с 2017 г. Могу ли я оформить вычет на покупку квартиры? Заранее спасибо.
В настоящий момент Вы можете получить вычет у работодателя в порядке п. 8 ст. 220 НК РФ: Вы должны взять в налоговой уведомление о праве на вычет и подать работодателю заявление с приложением такого уведомления. С Вас не будут брать НДФЛ до конца 2018 года. Получить возврат излишне уплаченного НДФЛ в связи с вычетом через ФНС можно будет только в 2019 году (п. 7 ст. 220 НК РФ).
Квартира куплена 10 лет назад. Теперь уже поздно вернуть процент за покупку?
Здравствуйте, я покупала дом в 2007г. На тот момент я неофициально работала, 13% не вернула, могу ли я сейчас их вернуть ?
Добрый день, да, вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в случае, если вы получаете доход, с которого уплачиваете НДФЛ. Вычет заключается в том, что вы вправе возвратить уплаченный налог в размере 13%.
Перечень документов вы сможете найти в нашей статье: "Как оформить и получить налоговый вычет (документы для получения)".
С уважением, Сергей, редактор сайта "Народный Советникъ".