Какие положены льготы работающим пенсионерам (общий обзор и применяемое законодательство)
Для получения страховой пенсии в общем порядке (по старости) в РФ в 2018 году, в соответствии с частью 1 статьи 8 закона «О страховых…» от 28.12.2003 № 400-ФЗ, необходимо достичь определенного возраста:
- 55 лет — для женщин;
- 60 лет — для мужчин.
ВАЖНО! С 1 января 2019 года возраст, дающий право на получение страховой пенсии и перечисленных в настоящей статье льгот, определяется исходя из таблицы (см. приложение № 6 к закону «О внесении…» от 03.10.2018 № 350-ФЗ), согласно которой в 2019 году возраст выхода на пенсию будет составлять 56 лет и 61 год для женщин и мужчин соответственно, в 2020-м — 57 лет и 62 года и т. д. до 2023 года.
Достижение пенсионного возраста дает право не только на страховую пенсию, но и на различные льготы работающим пенсионерам. Однако единого нормативного акта, определяющего весь перечень имеющихся льгот для работающих пенсионеров в 2018 году, в РФ нет. Более того, нормативными актами федерального уровня (например, нормами ТК РФ и НК РФ) устанавливается лишь часть льгот, другая же часть определяется региональным законодательством. Для удобства читателя вначале расскажем о федеральных льготах, разбив их по отраслям права, а затем перейдем к региональным.
Какие федеральные льготы имеет работающий пенсионер по отпускам, уплате НДФЛ, госпошлине?
Согласно части 2 статьи 3 ТК РФ, пенсионеры, которые имеют соответствующие профессиональные навыки и по своему состоянию здоровья могут работать, не ограничиваются в возможности продолжать трудовую деятельность. При этом все нормы ТК РФ применяются к ним точно так же, как и к другим работникам, за исключением следующих особенностей:
- Часть 1 статьи 128 ТК РФ устанавливает, что администрация организации имеет право (но не обязана) на основании заявления работника предоставить ему неоплачиваемый отпуск на период, определяемый по взаимному согласию сторон. Пенсионеру, согласно части 2 статьи 128 ТК РФ, по его заявлению такой отпуск должен быть предоставлен в пределах 14 дней. При этом он может использовать данный отпуск как целиком (например, добавив его к оплачиваемому), так и по частям. При этом неиспользованные дни отдыха за свой счет на следующий год не переносятся и какие-либо компенсации за них не полагаются. Действует льгота по отпускам работающим пенсионерам неоднократно (ежегодно).
- Согласно части 3 статьи 80 ТК РФ, пенсионеру необязательно отрабатывать положенные 2 недели с момента подачи заявления до момента фактического увольнения. Такой работник вправе указать любую дату увольнения в пределах 2 недель с момента подачи заявления, при этом администрация организации должна уволить его именно в указанный день. Ограничения на количество раз, когда такая льгота работающим пенсионером может быть использована, нормы ТК РФ не содержат.
Какие льготы работающим пенсионерам предоставляются НК РФ по НДФЛ
Согласно статье 217 НК РФ, от НДФЛ освобождаются следующие доходы работающих пенсионеров:
- страховые и накопительные части пенсий, а также дополнительные выплаты, получаемые из средств ПФР РФ и региональных бюджетов (пункт 2);
- средства, направляемые администрацией организации, где работает пенсионер, на полную или частичную компенсацию путевок в санаторно-курортные организации (пункт 9);
- доходы в размере до 4 000 руб. в год, получаемые от работодателя в виде материальной помощи (пункт 28);
- компенсации для приобретения лекарств на сумму до 4 000 руб. в год, выплачиваемые администрацией организации, где работает пенсионер (пункт 28).
Имущественный вычет
Не стоит забывать, что если пенсионер продолжает работать, то у него сохраняется право на получение имущественного вычета на покупку (постройку) жилья, предусмотренное пунктом 3 статьи 220 НК РФ. Для расчета вычета принимается сумма затраченных средств (но не более 2 млн руб.). Соответственно, пенсионер вправе получить компенсацию в размере ранее уплаченного им подоходного налога в пределах 260 тыс. руб.
При этом ежегодно компенсируется лишь сумма, равная размеру подоходного налога, уплаченного за отчетный период (то есть за год подачи налоговой декларации). Остаток же компенсации, если сумма уплаченного за год пенсионером налога меньше 260 тысяч, переносится на следующие периоды. Подробно о порядке подаче декларации и расчете имущественного вычета рассказывается в другой нашей статье.
Какие льготы имеет работающий пенсионер по налогу на имущество
Согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ, работающий пенсионер вправе получить льготу по налогу на имущество. Однако данная льгота предоставляется только на 1 объект недвижимости.
Кроме того, к числу таких объектов могут быть отнесены лишь недвижимые вещи, не используемые в предпринимательской деятельности:
- квартира, ее часть или комната;
- жилой дом или часть дома;
- хозпостройка, а также строение и сооружение, расположенное на участке для садоводства, огородничества или дачного хозяйства;
- гараж или место для машины.
Если у пенсионера имеется несколько объектов недвижимости, он вправе самостоятельно выбрать тот, в отношении которого будет предоставлена льгота.
Для обозначения своего выбора, а также подтверждения права на преференции необходимо до 1 ноября отчетного года оформить уведомление и приложить к нему правоустанавливающие документы (копии паспорта и пенсионного удостоверения, а также выписку из ЕГРН об объекте недвижимости, если налоговые органы не взаимодействуют напрямую с Росреестром). При этом решение налогоплательщика об освобождении от налога выбранного объекта не может быть изменено после наступления указанной даты.
Какие есть льготы для работающих пенсионеров по госпошлине
Согласно пункту 14 статьи 333.38 НК РФ, пенсионеры освобождаются от уплаты госпошлины за выдачу доверенности на получение пенсий. Кроме того, в соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 333.36 НК РФ, пенсионеры освобождаются от уплаты пошлины при подаче исковых заявлений (как имущественного характера, так и неимущественного) и административных исков (оспаривающих действия или бездействие) в суд к ПФР РФ и частным пенсионным фондам. Аналогичным правом обладают и пенсионеры по выслуге лет (военные пенсионеры), подающие иски к органам и организациям, ответственным за назначение и выплату военных пенсий.
Какими льготами пользуется работающий пенсионер на региональном уровне
Среди наиболее существенных региональных льгот для работающих пенсионеров необходимо выделить предоставляемую рядом субъектов РФ возможность не платить земельный и транспортный налоги. В статье 395 НК РФ перечислены категории налогоплательщиков, которым льготы определены на федеральном уровне, но пенсионеров среди федеральных льготников по уплате земельного налога нет. Однако пункт 2 статьи 387 НК РФ позволяет местным органам власти самостоятельно определять как ставки налога, так и категории граждан, освобождаемых от его уплаты.
Так, в Санкт-Петербурге, согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 5 закона Санкт-Петербурга «О земельном…» от 23.11.2012 № 617-105, от уплаты земельного налога освобождены пенсионеры (и работающие, и неработающие), владеющие участком площадью до 2 500 квадратных метров. Для столичных же пенсионеров, исходя из содержания закона города Москвы «О земельном…» от 24.11.2004 № 74, такого освобождения не предусмотрено.
ВАЖНО! Пункт 2 статьи 387 НК РФ указывает, что порядок предоставления льгот также определяется региональным законодательством. Например, в Санкт-Петербурге, согласно статье 4 упомянутого закона № 617-105, гражданам для получения льготы необходимо представить копии паспорта, пенсионного удостоверения и документа, подтверждающего право собственности на участок, в срок до 1 февраля года текущего налогового периода.
Какие льготы у работающих пенсионеров по уплате транспортного налога
Аналогичный порядок предоставления льгот действует и в отношении транспортного налога. Нормы НК РФ (в частности, статья 361.1) не дают работающим пенсионерам права на льготу или освобождение от данного платежа. В то же время абзац 3 статьи 356 НК РФ определяет, что льготы по уплате транспортного налога определяются региональным законодательством.
В качестве примера региона, где существует подобная льгота, можно назвать Самарскую область, где пенсионеры, согласно пункту 1 статьи 4 закона Самарской области «О транспортном…» от 06.11.2002 № 86-ГД, имеют право на скидку в 50 % при уплате транспортного налога. Льгота действует в отношении 1 транспортного средства, при этом мощность двигателя его не должна превышать 100 лошадиных сил. Документом, подтверждающим право на данную скидку, является пенсионное удостоверение.
Льготы в области охраны здоровья
Правовой основой предоставления льгот в сфере здравоохранения являются статьи 80 и 81 закона «Об основах…» от 21.11.2011 № 323-ФЗ. Согласно части 4 статьи 80 и части 1 статьи 81 ФЗ № 323, в РФ утверждаются федеральная и региональная программы, гарантирующие набор бесплатных медицинских услуг. Данные программы обозначают перечень заболеваний, лечение которых осуществляется бесплатно, а также категории граждан, имеющих право на бесплатное медицинское обслуживание, скидки на приобретение лекарств и другие льготы.
Действующая в 2018 году федеральная программа гарантий в области бесплатной медицины (утверждена постановлением Правительства РФ от 18.12.2017 № 1492) определяет перечень бесплатных услуг для всех владельцев полисов ОМС и не содержит в себе каких-либо специальных льгот именно для пенсионеров. Соответственно, льготы работающим пенсионерам могут содержаться в региональных программах и принятых в соответствии с ними нормативных актах.
Например, в Москве (строка 13 приложения № 1 к распоряжению Правительства Москвы «О реализации…» от 10.08.2005 № 1506-РП), пенсионеры, получающие пенсии по старости и находящиеся на стационарном лечении, имеют право на 50-процентную скидку при покупке лекарств, которые назначены им по рецепту врача.
ВАЖНО! Согласно пункту 1 статьи 5 закона «Об иммунопрофилактике…» от 17.09.1998 № 157-ФЗ граждане РФ (в том числе и работающие пенсионеры) имеют право на бесплатную вакцинацию от включенных в календарь прививок инфекций (гриппа, гепатита В, туберкулеза и прочих, обозначенных в пункте 1 статьи 9 ФЗ № 157).
Льготы на проезд
Еще одной существенной мерой поддержки пенсионеров является предоставление им права на бесплатный проезд в городском и пригородном общественном транспорте. Данная льгота устанавливается региональным законодательством, поэтому перечень видов транспорта и величина льготы могут существенно различаться, в зависимости от региона.
Например, в Московской области работающий пенсионер может при наличии у него социальной карты бесплатно пользоваться услугами городского наземного транспорта (трамвая, автобуса или троллейбуса), согласно пункту 1 статьи 14 закона Московской области «О социальной поддержке…» от 23.03.2006 № 36/2006-ОЗ.
В Москве работающие пенсионеры пользуются аналогичными правами. Если же московский пенсионер является еще и ветераном труда, он ввиду положений пункта 1 статьи 6 закона города Москвы «О мерах…» от 03.11.2004 № 70 имеет право также на бесплатный проезд в пригородных поездах.
Какие льготы теряет работающий пенсионер
Практикам не стоит забывать, что в России на федеральном и региональном уровнях закреплен также ряд льгот, которыми вправе пользоваться только неработающие пенсионеры. Соответственно, если пенсионер продолжает трудовую деятельность, он данных льгот лишается.
В первую очередь это право неработающих пенсионеров на получение федеральных и региональных доплат к пенсии в целях ее повышения до уровня прожиточного минимума. Назначаются они по правилам статьи 12.1 закона «О государственной…» от 17.07.1999 № 178-ФЗ.
Федеральная доплата полагается тем пенсионерам, размер пенсии которых и дополнительных выплат к ней меньше, чем прожиточный минимум в регионе проживания. При этом еще одним условием назначения именно федеральной доплаты является установление прожиточного минимума данного региона в меньшем размере, чем в среднем по России. Если же прожиточный минимум региона больше, доплата будет финансироваться из регионального бюджета.
Компенсации по ЖКХ
Еще одной существенной мерой государственной поддержки можно назвать льготу по платежам за капремонт, на которую вправе претендовать одинокие неработающие пожилые люди, достигшие возраста 70 и 80 лет. Данная льгота также распространяется на семьи, состоящие только из обозначенных выше граждан.
Пункт 2.1 статьи 169 ЖК РФ предусматривает право региональных властей своими нормативными актами установить субсидии в размере 50 % платы за капремонт для пожилых неработающих людей, достигших возраста 70 лет, и 100 % — для достигших 80 лет. При этом важно подчеркнуть, что статья 169 ЖК РФ лишь предоставляет соответствующее право региону, но не обязывает его устанавливать и выплачивать такие субсидии.
Например, в Московской области порядок выплаты субсидии на капремонт определяется иначе, нежели это предусмотрено статьей 169 ЖК РФ. Согласно пункту 1.1 статьи 14 закона Московской области «О социальной…» от 23.03.2006 № 36/2006-ОЗ, неработающим одиноким пенсионерам, размер пенсии которых меньше регионального прожиточного минимума, выплачивается субсидия в размере 100% платы за капремонт.
Кроме того, указанным пенсионерам Московской области выплачивается субсидия для оплаты жилья и коммунальных услуг исходя из нормативной площади жилья в пределах 33 квадратных метров. То есть если пенсионер владеет жилым помещением площадью менее 33 квадратных метров, то ему компенсируется вся сумма коммунальных платежей; если же квартира или дом больше этой площади, компенсация полагается только за их часть в пределах установленной нормы в 33 квадратных метра.
***
Итак, какие льготы работающим пенсионерам в 2018 году положены на федеральном и местном уровнях, устанавливает соответствующие законодательные акты. Ими же устанавливаются субсидии, которыми такие граждане могут воспользоваться. Именно поэтому льготы работающим пенсионерам могут существенно различаться, так как многое зависит от региона их проживания.