Для чего нужен бланк КНД 111018
Сведения о среднесписочной численности работников по форме КНД 1110018 сдают в ФНС (п. 3 ст. 80 НК РФ):
- все юридические лица, даже если у них нет наемных работников (письмо Минфина от 04.02.2014 № 03-02-07/1/4390);
- ИП, имеющие наемных сотрудников.
Бланк отчета утвержден приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@.
Сведения о среднесписочной численности, представляемые налогоплательщиками в ФНС, могут использоваться ведомством с разными целями. Например, как подтверждение права пользоваться тем или иным специальным налоговым режимом (среди основных критериев, определяющих право на УСН и ЕНВД, — размер штата не более 100 человек).
Наиболее сложным этапом заполнения рассматриваемой формы можно назвать непосредственно расчет среднесписочной величины штата работодателя, результат которого требуется указать в документе.
Изучим формулы определения среднесписочной величины штата подробнее.
Порядок вычисления среднесписочной численности штата: основные формулы
Показатель, отражаемый в форме сведений о среднесписочной численности работников 2019 года, вычисляется по формуле:
СЧ (ГОД) = (СЧ (МЕСЯЦЫ) + СЧ НЗ (МЕСЯЦЫ)) / 12,
где:
СЧ (МЕСЯЦЫ) — сумма показателей среднесписочной численности по всем месяцам года;
СЧ НЗ (МЕСЯЦЫ) — сумма показателей среднесписочной численности сотрудников с неполной занятостью по всем месяцам года.
Показатель СЧ (МЕСЯЦЫ) считается по формуле:
СЧ (МЕСЯЦЫ) = СЧ (1 МЕСЯЦ) + СЧ (ПЕРИОД МЕСЯЦЫ),
где:
СЧ (1 МЕСЯЦ) — среднесписочная численность в 1 месяц года (месяц создания юрлица или ИП);
СЧ (ПЕРИОД МЕСЯЦЫ) — сумма среднесписочных численностей штата за все последующие месяцы до декабря.
Показатель СЧ (1 МЕСЯЦ) считается по формуле:
СЧ (1 МЕСЯЦ) = СПИСОК / ДНИ,
где:
СПИСОК — сумма списочной численности сотрудников с полной занятостью за все дни в месяце;
ДНИ — количество рабочих дней в месяце.
Аналогично считается среднесписочная численность по остальным месяцам, что входят в формулу показателя СЧ (МЕСЯЦЫ).
Показатель СЧ НЗ (МЕСЯЦЫ) считается по формуле:
СЧ НЗ (МЕСЯЦЫ) = СЧ НЗ (1 МЕСЯЦ) + СЧ НЗ (ПЕРИОД МЕСЯЦЫ),
где:
оба слагаемых обозначают то же, что и слагаемые СЧ (МЕСЯЦЫ), но в контексте сотрудников с частичной занятостью.
Вместе с тем показатель СЧ НЗ (1 МЕСЯЦ) вычисляется по формуле:
СЧ НЗ (1 МЕСЯЦ) = ЧАСЫ НЗ / РАБОТА / РД (МЕСЯЦ),
где:
ЧАСЫ НЗ — общее количество часов, отработанных работниками с неполной занятостью в месяце;
РАБОТА — длительность рабочего дня в фирме;
РД (МЕСЯЦ) — количество рабочих дней в месяце.
Например, в фирме работают 2 человека на полставки (по 4 часа). Пусть в месяце 20 рабочих дней, и все они отработаны данными 2 сотрудниками. В этом случае показатель составит:
СЧ НЗ (1 МЕСЯЦ) = (4 × 2 × 20) / 8 / 20 = 1.
Куда сдавать форму сведений о численности сотрудников
Сдается рассматриваемый документ в подразделение ФНС, в котором стоит на учете ИП или организация-налогоплательщик. Если у организации есть обособленное подразделение, то численность работающих там сотрудников включается в численность штата всего юридического лица.
Форма может быть сдана в ФНС налогоплательщиком (по выбору):
- В бумажном варианте:
- по почте с описью;
- через представителя;
- лично руководителем организации или ИП.
- В электронном варианте — через интернет с использованием ЭЦП.
Поскольку форма КНД 111018 не является декларацией, не имеет значения, превышает ли штат налогоплательщика 100 человек (в отличие от подготовки налоговых деклараций, когда при этом условии документ сдается только в электронном виде с применением ЭЦП).
Вне зависимости от способа предоставления документа, его адресатом будет одно и то же подразделение ФНС. Его наименование и код указывается в верхней части формы.
Когда подаются сведения о численности сотрудников вновь созданной организации
Если организация была учреждена (реорганизована) в течение отчетного года, то она предоставляет рассматриваемый документ в ФНС:
- До 20-го числа месяца, идущего за тем, в котором фирма зарегистрирована (реорганизована).
- До 20 января года, идущего за тем, в котором была учреждена организация.
Таким образом, юрлицом сведения о среднесписочной численности штата могут подаваться дважды с интервалом менее года. Но впоследствии, начиная с отчетности за первый полный год работы компании, форма подается только один раз в году: до 20 января года, который следует за отчетным.
Важно! ИП, закрывшиеся в течение года и имевшие в соответствующий отчетный период наемных работников, до 20 января следующего года должны подать в ФНС рассматриваемую форму (письмо Минфина от 30.03.2017 № 03-02-08/1858).
Сдача сведений о среднесписочной численности работников: ответственность
Если хозяйствующий субъект нарушит требования п. 3 ст. 80 НК РФ о представлении сведений о среднесписочной численности в установленный срок, то ФНС будет вправе применить следующие санкции:
- В отношении хозяйствующего субъекта в целом или ИП — наложить штраф в 200 рублей на основании п. 1 ст. 126 НК РФ.
- В отношении руководителя фирмы или ИП — наложить штраф в 300–500 рублей на основании п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.
Если отчет направлен в ФНС, но сведения, отраженные в нем, содержат ошибки, документ считается представленным. Однако рекомендуется все же направить в этом случае в ФНС документ в свободной форме с разъяснениями касательно неточностей в отчете КНД 1110018, а также новую, корректно заполненную форму.
Где скачать образец заполнения бланка
Загрузить заполненный бланк сведений о среднесписочной численности работников рассматриваемой формы вы можете на нашем сайте по ссылке ниже:
Документ приведен в формате Word.
При заполнении собственного экземпляра формы сведений о среднесписочной численности штата необходимо иметь в виду, что в списочную численность, на основе которой определяется среднесписочная численность, входят работники, которые:
- находятся на больничном, в отпуске, командировке;
- работают удаленно;
- используют отгул.
Списочная численность в праздничный или выходной день принимается равной соответствующему показателю за предыдущий рабочий день.
Вместе с тем в формуле расчета среднесписочной численности не учитываются показатели, имеющие отношение к:
- работникам по совместительству;
- работникам по гражданско-правовым договорам;
- работницам, которые находятся в декрете.
При заполнении формы также полезно учитывать рекомендации, отраженные в письме ФНС России от 26.04.2007 № ЧД-6-25/353.
***
Сведения о среднесписочной численности штата ИП-работодатели и все юридические лица предоставляют в ФНС ежегодно до 20 января года, который идет за отчетным. При этом юрлица также направляют налоговикам данную форму до 20-го числа месяца, что идет за тем, в котором фирма была зарегистрирована в ФНС или реорганизована. Документ подается в инспекцию, в которой юридическое лицо или ИП поставлены на учет. Налоговая прописка подразделений юрлица значения не имеет.