Как ИП выставить счет на оплату

Какие первичные документы должен использовать ИП

Один из важных критериев для ИП — упрощение учета и отчетности, а также уменьшение документооборота. Разберем, необходимо ли выставлять счет на оплату от ИП, образцы которого будут приведены ниже.

По подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ ИП вправе не вести бухучет при условии, что он ведет учет доходов, расходов или физических показателей.

В зависимости от применяемой системы налогообложения у ИП будет более-менее объемный документооборот, так как разные системы налогообложения требуют ведения разных отчетных книг:

Для налогового учета используются те же первичные документы, что и для бухгалтерского, за редкими исключениями. Например, счет-фактура является первичным документом для учета НДС, то есть этот документ играет важную роль в налоговом, а не в бухгалтерском учете.

В п. 1 ст. 9 закона № 402-ФЗ говорится о том, что каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным документом. Таким образом, к первичным документам можно отнести:

То есть для подтверждения в налоговом учете доходов и расходов ИП должен использовать стандартные первичные документы.

Является ли счет первичным и обязательным документом

Итак, первичные документы отражают факт хозяйственной деятельности. Значит, счет не относится к первичке, так как его выставление отражает не конкретное действие, а только предложение. Лицо, выставившее счет, предлагает контрагенту произвести оплату своих услуг в том количестве и по той цене, которая указана в счете.

Поэтому счет не является обязательным для ведения деятельности ИП. Тем не менее это важный документ в партнерских взаимоотношениях. Каждый документ имеет свое предназначение: по акту принимаем работы и услуги, по накладной — товары, НДС к вычету — по счету-фактуре. Запрета производить оплату на основании данных документов нет, однако в рамках делового документооборота в основу оплаты лучше принимать договор или счет.

Как и счет, договор не является первичным или обязательным документом для ведения налогового учета ИП. Составление договора позволяет прописать все права и обязанности сторон и юридически обезопасить себя при возникновении спорных ситуаций. Также в договоре могут быть указаны условия, определяющие некоторые моменты учета. Например, момент перехода права собственности на товар или условия предоплаты.

Следовательно, как счет, так и договор являются хотя и необязательными, но важными документами, которые составлять стоит. Информация, как объединить эти два документа в один, а также образец счета от ИП вы найдете в следующем блоке.

Что должен содержать счет на оплату

Как и любой документ, счет и договор должны содержать обязательные реквизиты. Соответственно, объединенный документ «договор-счет» должен содержать реквизиты, свойственные каждому из этих документов в отдельности.

Обязательные реквизиты счета:

Обязательные реквизиты договора:

ИП имеет право использовать как один из этих документов, так и оба сразу. Единый документ удобен в целях уменьшения документооборота.

Можно использовать образец при выставлении счета на оплату ИП, приведенный в самом начале нашей статьи.

Договор-счет больше напоминает договор, одним из пунктов которого будут позиции счета с наименованием товаров, работ или услуг, а также с ценами. В связи с такой конкретизацией договор-счет заключается на разовую поставку. Для дальнейшей работы необходимо заключить новый договор-счет.

Шаблон счета на оплату

Форма счета может быть достаточно свободной при наличии в нем обязательных реквизитов. Приведем примеры, что еще может содержать счет:

• какие-либо дополнительные условия сделки, особенно если по ней не заключен договор.

Важно понимать, что информация должна хорошо читаться, а информационные поля желательно располагать в общепринятой последовательности.

В начале статьи приведен шаблон счета на оплату для ИП. Вы можете скачать его, внести свои данные, дополнить его своими реквизитами и использовать для дальнейшей работы с контрагентами.

Выставление счета физическому лицу

У начинающих предпринимателей часто возникает вопрос, как выставить счет физическому лицу от ИП и надо ли это делать. В данном контексте физлицо ничем не отличается от юрлица. То есть выставление счета не является процедурой обязательной, но ее соблюдение может значительно упростить процесс оплаты. Это относится, конечно, к безналичным платежам. Например, не все физлица хорошо разбираются в банковских реквизитах, но, имея на руках счет от ИП, они могут передать его банковскому кассиру-операционисту, который заполнит платежное поручение.

При оформлении счета физическому лицу необходимо использовать те же реквизиты, что и при работе с юрлицами. В поле «Покупатель» достаточно указать Ф. И. О. физлица. В поле «Основание» можно поставить прочерк, если сделка разовая и под нее нет заключенного договора. 

Счет на оплату транспортных услуг

Рассмотрим несколько примеров, как ИП может выставить счет.

Допустим, ИП Иванов Иван Иванович занимается оказанием транспортных услуг по перевозке пассажиров. Он заключил договор от 01.10.2020 № 0408 по перевозке пассажиров с ООО «Принцип». Договор о том, что ИП Иванов И. И. перевезет трех сотрудников ООО «Принцип» 02.10.2020 по маршруту: г. Москва, ул. Уткина, д. 53 — г. Москва, ул. Первомайская, д. 101. Это разовая сделка, все условия прописаны в договоре. ИП подразумевает внесение аванса в размере 100%.

Таким образом, предприниматель выставляет ООО «Принцип» счет на оплату данной сделки. Образец счета на оплату транспортных услуг ИП также приведен в начале статьи.

Счет на оплату услуг по грузоперевозкам

Пусть ИП Иванов Иван Иванович заключил гражданско-правовой договор с издательством ООО «Принцип». Предметом договора от 01.10.2020 № 352 является оказание услуг по грузоперевозкам: необходимо 05.10.2020 получить груз (книги) по адресу: г. Вологда, ул. Промышленная, д. 53, и доставить по следующим адресам: г. Москва, ул. Южная, д. 35, Измайловский бульвар, д. 12, ул. Перовская, д. 8. Договор предусматривает постоплату.

Образец счета на оплату грузоперевозки от ИП приведен в начале статьи.

Как видим из двух приведенных примеров:

• счет можно составлять с различной степенью детализации услуг;
• счет может быть выставлен как авансом, то есть до оказания услуг, так и после их фактического оказания.

Образец счета без НДС

В счете необходимо указать сумму НДС, включенную в состав стоимости товаров.

ИП может применять любую систему налогообложения, поэтому возможны следующие варианты упоминания НДС в счете ИП:

• ИП на ОСНО, которые являются плательщиками НДС, необходимо использовать реквизит «с НДС». При этом обязательно нужно указать процент и сумму НДС. Если согласно законодательству ИП применяет нулевую ставку НДС, в счете указывается именно так: «НДС 0% — 0 руб. 00 коп.».
• ИП, применяющим иные системы налогообложения и не являющимся плательщиками НДС, подходит реквизит «без НДС». Использовать при этом запись «НДС 0%» недопустимо.

Так как большинство ИП не относятся к плательщикам НДС, мы привели образцы счета для ИП без НДС. Где указывать обозначенный реквизит, видно на документе.

Как уже говорилось, в счет можно добавлять различную дополнительную информацию. Так, при применении УСН в счет можно включить такую фразу: «НДС не начисляется в связи с применением упрощенной системы налогообложения». Однако самым частым вариантом составления документа является указание «без НДС».

***

Выставление счета не является обязательной процедурой, но это удобно делать с точки зрения взаимоотношений с контрагентами. Законодательно установленного бланка счета не существует, однако для удобства лучше использовать стандартную форму. В счете обязательно надо отразить реквизиты получателя платежа, цену, количество, стоимость товара, а также сумму НДС.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «ИП».