Что такое НПД
В соответствии с законодательством Российской Федерации, физические лица могут вести коммерческую деятельность, применяя различные налоговые режимы, в зависимости от ее характера и объема доходов. Один из таких режимов – НПД. Применять данную систему налогообложения могут как граждане, не оформленные в качестве индивидуальных предпринимателей (самозанятые), так и зарегистрированные в качестве ИП, если они удовлетворяют требованиям, о которых будет сказано ниже.
Данный налоговый режим был введен в качестве эксперимента с 01.01.2029 г. в отдельных регионах РФ. В последующем его распространили на всю территорию РФ. На сегодня в качестве налогоплательщиков НПД зарегистрировано несколько миллионов россиян. Целью проведения эксперимента стала необходимость вывода в «легальное поле» лиц, которые осуществляли незарегистрированную коммерческую деятельность.
На данный момент порядок применения НПД регулируется положениями НК РФ и ФЗ-422. Физические лица, работающие в рамках данной системы, обязаны оплачивать налог на доходы, полученные от выполнения профессиональной деятельности.
Важно! Доходы от трудовой деятельности (в рамках исполнения обязанностей по трудовому договору между работодателем и работником) облагаются НДФЛ по ставке 13%. Применение НПД освобождает от необходимости платить НДФЛ.
Ставки налога на профессиональный доход в России зависят от контрагентов, с которыми работает плательщик. Размер заработка напрямую не влияет на ставку, применяемую для расчета платежей.
Особенности налогового режима НПД
Рассмотрим основные особенности данного налогового режима.
- Ставки налога. В рамках применения данного режима они могут отличаться в зависимости от типа контрагента. Так, на все доходы, которые были получены от физических лиц, распространяется ставка 4%. Если же гражданин работает с юридическими лицами, то она составит 6%. Для лиц, которые осуществляют деятельность недавно, предусмотрен 10 000-ный налоговый бонус. В период его действия ставка при работе с гражданами составит 3%, а при работе с организациями – 4% до момента пока не будет выбран бонус в 10 000 руб.
- Налогооблагаемые доходы. Налогом на профессиональный доход облагаются доходы физических лиц, полученные только от профессиональной деятельности. Однако, если гражданин продал имущество, а сама сделка не была связана с профессиональной деятельностью, то полученный доход облагается НДФЛ по ставке в 13%
- Порядок уплаты. Налог на профессиональный доход уплачивается физическими лицами самостоятельно. Его уплата производится ежемесячно. Процесс расчета и уплаты платежа выглядит следующим образом: при получении дохода налогоплательщик обязан сформировать чек в приложении «Мой налог». По истечении месяца ФНС в автоматическом режиме на основании сформированных чеков сама рассчитывает сумму налога, которую необходимо уплатить за прошедший месяц. Она отражается в мобильном приложении. Перевести средства в бюджет следует до 28 числа месяца, следующего за расчетным.
- Декларирование доходов. У самозанятых и ИП на НПД нет обязанности по подаче деклараций, поскольку налог рассчитывается автоматически на основании чеков, выданных при получении дохода.
Кроме этого самозанятые граждане и ИП на НПД не обязаны платить взносы во внебюджетные фонды. Однако могут заключить договор с СФР на добровольное перечисление средств в счет формирования пенсионных накоплений. Также за ИП сохраняется обязанность иметь расчетный счет в банке, в то время, как граждане без этого статуса иметь его не обязаны. В то же время при желании предприниматель может применять эквайринг, граждане же такой возможности лишены.
Ограничения по применению НПД
Применение данного налогового режима является выгодным в силу низкой ставки, а также практически полному отсутствию периодической отчетности. Однако действующим законодательством установлены ограничения на его использования. Связаны они с размером годового дохода, наличием сотрудников и некоторыми иными особенностями ведения деятельности.
- Уровень дохода. Перейти на НПД можно только в том случае, если сумма дохода за год составляет менее 2,6 млн. руб. Если ИП в течение года превысил данный порог, то ему (без прерывания деятельности) необходимо перейти на иной налоговый режим, к примеру, УСН.
- Отсутствие сотрудников. Применение НПД возможно только, если у ИП отсутствуют сотрудники, которые осуществляют свои функции по трудовому договору. В то же время самозанятый вправе привлекать для выполнения части работа подрядчиков в рамках гражданско-правовых договоров.
- Специфика деятельности. НПД могут применять лица, которые получают доход за счет своей профессиональной деятельности (к примеру, юристы). Если же речь идет о бизнесе, связанном, к примеру, с перепродажей товаров, произведенных сторонними лицами и компаниями, то применять рассматриваемый режим нельзя.
Таким образом, данная система налогообложения подходит для небольшого бизнеса с малым оборотом при отсутствии сотрудников.
Как действующему ИП перейти на НПД
Перейти на НПД действующему индивидуальному предпринимателю довольно просто.
Для этого следует проверить себя на соответствие критериям данного налогового режима. Если они соблюдены, то следующим шагом станет скачивание на мобильное устройство приложения «Мой налог», через которое и произойдет смена системы налогообложения.
Чтобы зарегистрироваться в нем, достаточно лишь номера телефона и ввода основных сведений о предпринимателе.
Если возможность регистрации через приложение «Мой налог» отсутствует, то оформить переход можно следующим образом:
- В личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы;
- Через портал «Госуслуги»;
- Через банк. К примеру, самозанятость можно оформить через приложения «Сбера», «Тинькофф-банка» и некоторых других кредитных учреждений.
После регистрации в течение месяца ИП должен направить в ФНС уведомление об отказе в использовании упрощенной системы налогообложения, если до этого он использовал ее. Кроме этого потребуется сдать декларацию за соответствующий период, а также уплатить сумму начисленного налога в рамках прежнего режима.
Собственно, на этом процесс перехода на новый налоговый режим будет завершен.
Через приложение «Мой налог» ИП сможет получать сведения о своих полученных доходах, суммах уплаченных налогов, а также заказывать справки о заработке для предъявления по месту требования.
Отказаться от НПД предприниматель может все в том же приложении «Мой налог».