Условия перехода на ЕСХН. Как оформить заявление о переходе

При каких условиях можно перейти на ЕСХН

Организации и предприниматели, которые являются сельхозпроизводителями, вправе перейти на ЕСХН. Для этого нужно подать в ИНС уведомление.

Если компания уже ведет деятельность на УСН или ОСНО, переход осуществляется со следующего календарного года. В таком случае срок подачи уведомления – до 31-ого декабря текущего года. Если бизнес только создан, уведомить ИФНС о переходе нужно в течение 30 дней (календарных) с момента постановки на учет в налоговой. Тогда юрлицо или ИП признаются плательщиком сельхозналога с даты регистрации.

Статья 346.2 НК РФ устанавливает ограничения для перехода ЕСХН. Общее условие для всех налогоплательщиков состоит в том, что доля доходов от продажи собственной сельхозпродукции и услуг животноводства/растениеводства должна составлять от 70% в общей сумме доходов от реализации. Показатель оценивается за календарный год до года подачи заявления о переходе. Дополнительные условия установлены для предпринимателей, которые вылавливают водные биоресурсы, а также рыбохозяйственных предприятий.

Созданные в текущем году юрлица вправе перейти на ЕСХН со следующего года, если доля доходов от продажи сельхозпродукции составляет от 70% в общей сумме доходов от реализации. Показатель оценивается за последний отчетный период.

Зарегистрированные в текущем году ИП вправе перейти на ЕСХН со следующего года при соблюдении следующих условий:

• Средняя численность персонала составляет до 300 человек – показатель оценивается за последний отчетный период.
• Доля доходов от продажи сельхозпродукции составляет от 70% в общей сумме доходов от реализации. Показатель оценивается за период до 1-ого октября текущего года.

Кто применять ЕСХН не вправе

Не все предприятия и предприниматели могут работать с уплатой сельхозналога. Не вправе переходить на уплату ЕСХН следующие лица (п. 6 статьи 346.2 НК РФ):

• Предприятия и ИП, которые производят подакцизную продукцию (за исключением вина, винограда, шампанского, соуса, виноматериалов).
• Компании, которые организуют и проводят азартные игры.
• Автономные учреждения, а также бюджетные и казенные.

Таким образом, чтобы перейти на ЕСХН, сначала нужно убедиться, что бизнес соответствует критериям перехода, установленным в НК РФ. Затем следует уведомить налоговые органы. Для этого в ИФНС подается заявление унифицированного образца. Начинать применять ЕСХН в общих случаях можно с 1-ого января следующего года (за годом подачи уведомления). Вновь созданные компании/ИП могут работать на сельхозрежиме с даты регистрации, если заявление было подано в течение 30 дней с момента постановки бизнеса на учет.

Как заполнить заявление о переходе, куда подать

Бланк заявления на ЕСХН на 2023 год утвержден в Приказе ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@. Документ подается в ИФНС юрлицами по адресу регистрации компании, ИП – по адресу своего проживания. Форму 26.1-1 можно отправить в ИФНС по почте, принести лично, представить через уполномоченного представителя или передать через интернет.

При заполнении уведомления о переходе в нем нужно указать следующие данные:

• Коды ИНН и КПП – код КПП заполняется только юрлицами.
• Код ИФНС, в который подается заявление.
• Признак заявителя – выбирается из приведенного списка. Перечень возможных кодов: 1 – для тех, кто подает уведомление одновременно с другими документами на регистрацию; 2 – для вновь созданных компаний или ИП при подаче уведомления в 30-дневный срок с даты регистрации, 3 – при переходе с других налоговых режимов.
• Наименование юрлица или предпринимателя, который переходит на уплату сельхозналога.
• Данные о дате перехода – код 1 указывается при переходе с 1-ого января соответствующего года; 2 – при переходе с момента постановки на налоговый учет.
• Доля в % доходов продажи сельхозпродукции – этот показатель заполняется только теми налогоплательщиками, кто переходит на ЕСХН с иных налоговых режимов.
• Прочие данные – указывается число страниц при представлении подтверждающих документов, ФИО руководителя или представителя, реквизиты доверенности (при подаче через представителя), № контактного телефона, дата заполнения уведомления и подпись.