Коротко о главном
- Список аффилированных лиц – это список людей или организаций, которые влияют на деятельность компании.
- Любая организация в форме АО или ОАО должна вести такой список.
- Нужен для проведения сделок с заинтересованностью, а также, чтобы не получить штраф.
- Штраф за отсутствие списка - от 200 до 300 тысяч рублей (ч. 2 ст. 13.25 КоАП РФ).
- Лучше утвердить Положение о порядке ведения списка афилированных лиц с назначением ответственных.
- Необходимо раскрывать информацию об афилированных лицах – через пояснительную записку к бухгалтерской отчетности, уведомляя участников компании по их запросу, в интернете.
- Форма списка утверждена в Приложении № 4 к Положению о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденному Банком России 30.12.2014 № 454-П. Для ООО понадобится внести в эту форму небольшие правки.
Какой закон обязывает составлять список аффилированных лиц АО, сколько времени список должен храниться
Согласно ст. 4 закона РСФСР «О конкуренции…» от 22.03.1991 № 948-1, который действует до сих пор, аффилированные лица — это лица, которые имеют возможность оказания влияния на процесс функционирования определенной организации. Необходимость в формировании списка таких лиц обусловлена требованиями законодателя к порядку проведения сделок с заинтересованностью. Наличие подобной информации позволяет повысить прозрачность заключения сделок и усилить контроль над собственниками компании и связанными с ними лицами. Подробнее о понятии аффилированных лиц можно прочитать в другой нашей статье.
АО при составлении данного списка обязаны использовать форму, приведенную в приложении № 4 к положению Центробанка РФ «О раскрытии…» от 30.12.2014 № 454-П. ООО должны отредактировать форму.
Список должен храниться постоянно, и предоставляться участникам и госорганам по их запросу.
Составление списков для ООО
Наличие у ООО обязанности по составлению таких документов вытекает из положений подп. 8 п. 2 ст. 50 федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14, согласно которым компания обязана передать ее участнику данные сведения по его первому требованию.
При определении перечня информации, включаемой в документ, стоит руководствоваться ст. 4 закона № 948-1, а также некоторыми положениями ФЗ № 14. Согласно содержанию указанных норм в список могут быть включены:
- Учредители общества, обладающие 20 и более процентами его уставного капитала.
- Единственный учредитель.
- Лица, принадлежащие к той же группе лиц, что и организация. В группу лиц общества входят указанные в ст. 9 ФЗ «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135 лица (например, юридическое лицо и осуществляющее функции единоличного исполнительного органа этой организации физлицо либо компания).
- Дочерние и зависимые общества, от имени которых ООО имеет право принимать решения (п. 2 ст. 6 ФЗ № 14).
- Единоличный исполнительный орган (директор или президент) или члены коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции).
Сведения, включаемые в список для ООО
Положения п. 1 ст. 45 ФЗ № 14 указывают на то, что список формируется по результатам сбора соответствующих сведений от лиц, имеющих статус:
- члена совета директоров общества;
- единоличного органа управления;
- члена коллегиального органа управления;
- органа, осуществляющего контроль над деятельностью компании;
- лица, в компетенцию которого входит право на дачу указаний, обязательных к исполнению компанией.
Согласно п. 2 ст. 45 ФЗ № 14, перечисленные лица должны предоставлять обществу сведения:
- об организациях, находящихся под их прямым или косвенным контролем;
- предприятиях, в которых они занимают управленческие должности;
- родственниках (супругах, родителях/усыновителях, детях, братьях и сестрах), в интересах которых от имени общества могут быть заключены сделки, а также подконтрольных им организациях.
Как составить список
При подготовке документа стоит помнить о том, что в него, несмотря на отсутствие точных законодательных указаний на порядок и правила составления, стоит включить все сведения, позволяющие сторонним лицам получить полную характеристику аффилированных лиц ООО.
В частности, на титульном листе следует разместить следующую информацию:
- наименование организации;
- дату составления документа;
- адрес места нахождения организации, соответствующий сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ;
- адрес интернет-портала, используемого организацией для раскрытия подготовленного списка;
- наименование должности лица, составившего документ, его Ф. И. О. и подпись.
В основной части документа стоит указать:
- дату составления;
- Ф. И. О. физического лица или название предприятия, которое признается аффилированным лицом;
- место его жительства/нахождения;
- факторы, на основании которых лицу был присвоен указанный статус, и дату их возникновения;
- долю участия гражданина/предприятия в уставном капитале общества.
Для более наглядно представления о содержании списка можно ознакомиться с приведенным ниже образцом.
Список аффилированных лиц ООО — образец заполнения
Образцы для ООО и АО (в том числе непубличного), можно скачать в разделе "Документы и бланки" в начале статьи.
Раскрытие в сети Интернет списка аффилированных лиц общества
В соответствии требованиями, содержащимися в гл. 73 положения, утвержденного Банком России от 30.12.2014 № 454-П, акционерные общества обязаны раскрывать составленные ими списки при помощи сети Интернет. Опубликовать список аффилированных лиц в открытом электронном источнике (как правило, на сайте общества) необходимо в течение 2 рабочих дней с момента окончания отчетного квартала, по итогам которого был составлен такой список. Сведения должны храниться в Сети в течение минимум 3 лет с момента его опубликования.
Для ООО аналогичных обязательств законодатель не устанавливает — лишь обязывает предоставлять участникам сведения об аффилированных лицах по их требованию (подп. 8 п. 2 ст. 50 ФЗ № 14). При этом информация может быть передана не только лично, но и через интернет, путем опубликования списка на открытом электронном ресурсе.
***
Итак, список аффилированных лиц составляется хозяйственным обществом (АО или ООО) на основании информации о лицах, которые могут оказывать влияние на его деятельность. Перечень лиц, которым может быть присвоен соответствующий статус, устанавливается действующим законодательством. Причем для АО законодатель разработал и утвердил специальную форму составления такого списка, ООО же могут формировать документ самостоятельно, основываясь на существующих законодательных рекомендациях. Кроме того, АО обязаны публиковать готовые списки в сети Интернет, а ООО делают это сугубо по собственной инициативе.
***
Больше полезной информации — в рубрике "Бизнес".