Что такое расчетный счет для организации

Р/с предприятия – это банковский инструмент, используемый для приходно-расходных денежных операций, связанных с предпринимательской деятельностью клиента. Он не предназначен для накопления денег и получения с их помощью пассивного дохода.

Плюсы и минусы открытия р/с

В соответствии с действующими в Российской Федерации правовыми нормами любое ООО обязано иметь р/с, а ИП волен сам определять, иметь его или нет. Однако практика показала, что для ИП практически во всех отношениях гораздо удобнее и выгоднее иметь собственный счет. Например, с его помощью удобно уплачивать налоги. Кроме того, р/с необходим для оплаты договоров, заключенных на сумму более 100 тысяч рублей, поскольку согласно действующему законодательству РФ такие сделки производятся только в безналичной форме.

Также еще одним неоспоримым плюсом является отсутствие необходимости физического посещения банка для осуществления той или иной денежной операции, поскольку современные технологии позволяют производить их с помощью интернет-банкинга.

Открыв расчетный счет, ООО и ИП экономят средства, так как стоимость платежей с него имеет фиксированную ставку (в большинстве банков совсем небольшую).

С р/с удобно переводить на пластиковые карты заработную плату сотрудников ООО или наемных работников ИП.

Преимуществ у таких счетов для ООО и ИП существенно больше, чем недостатков, однако таковые тоже имеются, поэтому при открытии РС желательно тщательно выбирать банк.

Если ООО или ИП имеет неоплаченные взносы и налоги, то Налоговая служба вправе арестовать их р/с.

Минусом р/с является и необходимость его ежемесячной оплаты. Это определенная фиксированная сумма, которую взимают банки. При этом следует учесть, что данная плата взимается только в те месяцы, в течение которых производились те или иные денежные операции. Если таковых не было, то и платить банку не придется.

Выбор банка: основные критерии

Обдумывая, где открыть расчетный счет для ООО, следует оценивать банки по ряду критериев, в числе которых:

• репутация банка, продолжительность и качество его работы на рынке: чем крупнее банк, чем больше у него филиалов в городах России и зарубежья, тем он надежнее. Вместе с тем работающие много лет и имеющие хорошие отзывы от клиентов региональные банки тоже вполне достойные кандидаты для открытия в них расчетных счетов. Наличие развитой сети филиалов необходимо в том случае, если будут производиться расчеты с партнерами, находящимися в других регионах. В этом случае предпочтение отдается самому надежному банку, имеющему филиалы в тех регионах, в которых находятся партнеры ИП или ООО. Информацию по каждому банку желательно собирать из нескольких источников для создания наиболее объективного представления. Уставные документы банка, банковские рейтинги (информация о них имеется на сайте Центрального банка), отзывы клиентов на независимых ресурсах, мнение друзей, хороших знакомых, являющихся клиентами исследуемого банка (очень ценный информационный ресурс), — вот некоторые из основных источников информации;
• расценки на банковские услуги, связанные с открытием и функционированием РС, стоимость обслуживания расчетного счета для ООО и ИП;
• доступность для ИП и ответственных лиц ООО отделений и банкоматов банка;
• наличие у банка удобной системы взаимодействия с клиентами через интернет с помощью системы интернет-банкинга;
• наконец, следует обратить внимание на то, в какой кредитной организации обслуживается большинство партнеров компании или ИП. Если ключевые партнеры обслуживаются в том или ином банке, то имеет смысл открыть счет в нем же и сэкономить деньги на более дешевых и быстрых внутрибанковских переводах.

Цифры р/с: количество и расшифровка

Как выглядит р/с счет – как набор из 20 цифр. Цифры составляют несколько групп (разрядов), имеющих самостоятельный смысл.

• первые три цифры – номер балансового счета первого порядка;
• следующие две цифры – номер балансового счета второго порядка;
• шестая, седьмая и восьмая цифры счета показывают, в какой валюте производятся финансовые операции: например, 810 – российский рубль;
• девятая цифра – контрольная;
• следующие четыре цифры – это код банковского подразделения;
• последние семь цифр счета являются внутренним лицевым банковским счетом.

Рассмотрим пример расчетного счета ИП Иванова И.И.:

Кроме того, вот примеры р/с организации ООО:

Как видно, р/с юрлица и индивидуального предпринимателя визуально не слишком различаются. Однако важно помнить, что в одном и том же банке нередко разрабатываются разные условия обслуживания для ИП, малых предприятий и крупных клиентов. Внешняя схожесть реквизитов счетов не означает, что они обслуживаются на одинаковых условиях.

Нормативная база и оборот

Нормативной базой, регулирующей открытие и последующие операции с р/с , служит несколько документов:

1. Статья 848 Гражданского кодекса РФ.
   
2. Ст. 861 ГК.
   
3. Ст. 845 ГК.
   
4. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности».
   

И ИП, и ООО вправе открыть любое количество р/с, какое они посчитают нужным для нормального ведения предпринимательской деятельности. Однако на практике, чтобы открыть даже второй счет, необходимо обосновать потребность лица в нем, сделать это зачастую нелегко. Более того, дополнительные счета – это дополнительные затраты на открытие и ежемесячную оплату.

Исходя из производимых по р/с ежемесячно операций приходного (дебет) и расходного (кредит) типа рассчитывается среднемесячный оборот. Он представляет собой их совокупность. Среднемесячный оборот позволяет определить рентабельность предпринимательской деятельности.

Процедура открытия

Пошаговая инструкция, как открыть расчетный счет в банке для ООО или ИП, следующая:

Шаг 1. Выбрать подходящий банк.

Шаг 2. Собрать определенный набор документов, разный для ООО и ИП.

Шаг 3. Заполнить ряд банковских бланков, в числе которых заявление на открытие счета, банковские анкеты. Кроме этого, оформляется карта с образцами оттиска печати и подписей.

Шаг 4. Подписать договор банковского счета.

Услуга по открытию платная. Подписанный договор вступает в силу в течение нескольких суток (в среднем не более 5).

Видеоинструкция, как открыть расчетный счет для ООО и ИП:

Документация

Набор документов, необходимых для открытия р/с ООО, следующий:

1. Протокол общего собрания учредителей ООО.
2. Устав фирмы, действующий на момент подачи заявления (копия, заверенная у нотариуса).
3. Список участников ООО.
4. Письмо Статистического регистра Федеральной службы статистики.
5. Приказ о назначении на должность генерального директора и главного бухгалтера.
6. Документ с указанием адреса фирмы (арендный договор).
7. Актуальная выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (срок выдачи — не ранее одного месяца со дня подачи заявления).

Набор документов для открытия р/с ИП:

• паспорт;
• документ с кодами Росстата.

Местонахождение ИП, помимо факта регистрации по паспорту, подтверждается документом о праве собственности на рабочее помещение либо договором об его аренде.

Клиенты вправе не предоставлять банкам сведения из налоговых органов. Во время оформления р/с банки самостоятельно получат и проверят свидетельства о регистрации и постановке на налоговый учет.

Списание, пополнение и перевод денежных средств

Основной источник пополнения расчетных счетов – доход от предпринимательской деятельности, но он не является единственным.

ИП вправе вносить на р/с личные средства. Пополнение счета ИП личными средствами чревато некоторыми проблемами с налоговыми органами. Дело в том, что некоторые представители ИФНС считают, что, совершая такое действие, ИП скрывает предпринимательские доходы, уклоняясь тем самым от налогов.

Важно помнить, что личные средства, внесенные на предпринимательский счет, не являются доходом ИП и с него налог не платится, – такую точку зрения высказывает ФНС на официальном сайте. При этом, если предприниматель регулярно вносит на счет средства под видом личных денег, это вызовет вопрос, не являются ли вносимые деньги в действительности налогооблагаемым доходом. Например, к такому выводу пришли налоговики, а затем и арбитражные суды, рассматривая дело № А74-170/2017. В ходе рассмотрения суды установили, что ИП регулярно вносил деньги на предпринимательский счет под видом личных средств, но не смог подтвердить их происхождение. Поэтому суды сделали вывод, что в реальности эти деньги являются предпринимательским доходом.

ООО пополняют счета в первую очередь выручкой от предпринимательской деятельности, однако есть и другие источники поступления средств. Например, займы между учредителем и организацией, увеличение уставного капитала и безвозмездное дарение от учредителя. Списание средств чаще всего осуществляется с помощью платежных поручений.

ИП после уплаты всех налогов и выплат вправе использовать оставшиеся средства в личных целях.

Закрытие

Р/с ИП закрывается только после ликвидации. Перед проведением процедуры закрытия р/с необходимо удостовериться, что нет проблем с налоговыми органами, оповестить всех деловых партнеров и вывести все оставшиеся средства.