Что такое код ОКТМО
Прежде чем выяснить, как узнать ОКТМО организации по ИНН и другими способами, ознакомимся с общими сведениями о данном коде.
Территория нашей страны делится на субъекты, в числе которых республики, края, области, автономные округа, автономная область, города федерального значения. Они, в свою очередь, делятся на муниципальные образования:
- районы (в которые могут входить городские и сельские поселения);
- городские округа (могут включать внутригородские районы);
- внутригородские округа городов федерального значения (муниципальные и городские округа, поселения, города, поселки).
Каждому муниципальному образованию соответствует свой код в государственном классификаторе ОКТМО.
Зачем нужен код ОКТМО налогоплательщику
Поводов, чтобы узнать ОКТМО по ИНН, у налогоплательщика сразу несколько. Он указывает данный код:
- в документах налоговой отчетности (декларациях, расчетах);
- платежных поручениях на оплату налога (реквизит 105).
Каждый муниципалитет находится в ведении какой-либо налоговой инспекции. Определенная ИФНС может при этом курировать сбор налогов на территории двух и более муниципалитетов одновременно. Поэтому узнать по ИНН ОКТМО может потребоваться несколько раз.
По общему правилу в декларации или платежке ставится код ОКТМО муниципалитета, подотчетного ИФНС, в которую налогоплательщик отчитывается или перечисляет платеж, поскольку стоит там на учете по тем или иным основаниям. Есть и исключения. Например, физлицо, сдавая декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры, в поле 050 листа А отчета должен указать ОКТМО муниципалитета, где располагается данная квартира. Этот муниципалитет может быть не подотчетен ИФНС, в которую сдается декларация (например, если объект недвижимости находится в другом регионе).
Как узнать ОКТМО, нужный для заполнения отчетности или уплаты налога? Эта задача решается просто при наличии доступа в интернет.
Как найти код ОКТМО онлайн
Узнать код ОКТМО онлайн можно:
1. Воспользовавшись сервисом «Узнай ОКТМО» на сайте ФНС.
Необходимо:
- зайти на страницу сервиса;
- выбрать субъект РФ;
- ввести наименование муниципалитета, связанного установленным образом с объектом налогообложения.
Затем нужный код ОКТМО будет показан в окне браузера.
2. Сделав запрос через онлайн-базу данных ФИАС (которая также подотчетна ФНС).
Нужно:
- зайти на страницу запроса;
- ввести наименование муниципалитета в поисковую строку;
- выбрать предложенный муниципалитет из списка.
После этого в окне браузера появится выписка из ФИАС по выбранному муниципалитету. На закладке «Детальная информация» есть строка, в которой прописан код ОКТМО.
3. Сделав запрос через сервис получения кодов статистики на сайте Росстата.
Здесь можно найти ОКТМО по ИНН и иным имеющимся идентификаторам налогоплательщика (ОКПО, ОГРН или ОГРНИП).
Нужно:
- зайти на страницу сервиса;
- ввести любой из идентификаторов;
- нажать на кнопку «Получить».
Система, позволяющая по ИНН узнать ОКТМО, выдаст выписку с кодами статистики. В числе этих кодов будут:
- ОКТМО регистрации;
- ОКТМО фактический.
Первый код соответствует месту жительства ИП или месту нахождения организации. Второй может соответствовать месту ведения деятельности хозяйствующего субъекта (например, при ЕНВД).
Первые два способа определения ОКТМО оптимальны, если нужен код муниципалитета, не подотчетного ИФНС, куда сдается декларация или платится налог. Третий — когда предполагается установление кода ОКТМО по ИНН организации — подойдет, если налогоплательщик в принципе не знает, к какому муниципалитету привязан сам, и желает узнать это для целей уплаты налога или отчетности.
Как узнать код ОКТМО офлайн
Несмотря на общедоступность интернета, технические сложности с получением сведений по ОКТМО с помощью указанных онлайн-сервисов все же могут быть. Кроме того, по ИНН узнать ОКТМО может быть проблематично в силу отсутствия данного идентификатора (как и сопутствующих ему).
Также возможна ситуация, когда налогоплательщику удалось узнать ОКТМО по ИНН онлайн, однако он не смог определить, какой именно код ему нужно применять. Например, если у него много объектов налогообложения, расположенных в разных городах и регионах. И даже если ему удалось узнать ОКТМО по ИНН, ему может быть сложно определить правильный код для отражения в отчетности для конкретной ИФНС.
В такой ситуации необходимо обратиться в ИФНС за разъяснениями. Там можно узнать ОКТМО и для отчетности, и для платежей. Налогоплательщик вправе нанести личный визит в ведомство, обратиться туда по телефону или сделать запрос через системы электронного документооборота (п. 12 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н).
Что будет при неверном использовании ОКТМО
Итак, налогоплательщик, которому удалось нужный ОКТМО узнать по ИНН или иным способом, может отразить его:
1. В налоговой отчетности.
Сдаваться она может:
- налогоплательщиком за себя;
- налогоплательщиком как налоговым агентом.
Неверное указание кода ОКТМО в отчетности за себя не относится к числу ошибок, которые приводят к занижению налога.
В случае с налоговым агентом ситуация иная. Неверное указание кода ОКТМО в отчетах 2-НДФЛ или 6-НДФЛ, признается представлением в ФНС документов, содержащих недостоверные сведения (письмо ФНС России от 09.08.2016 № ГД-4-11/14515). Это может привести к штрафу в размере 500 руб. за каждый документ с ошибкой (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Штрафа можно избежать, если своевременно, до выявления ошибки налоговой, направить в ФНС исправленные отчеты.
Таким образом, работодателю нужно сразу узнать ОКТМО по ИНН по своему муниципалитету и затем корректно отражать его в расчетах.
2. В платежных поручениях на оплату налога.
Пока каких-либо санкций за ошибку в ОКТМО при заполнении платежного поручения в банк нет. Однако на рассмотрении Госдумы сейчас находится законопроект, в котором предлагается добавить в подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ дополнительное условие признания налога неуплаченным — неверное указание ОКТМО в платежке.
Вместе с тем если налогоплательщику удалось по ИНН узнать ОКТМО, который оказался правильным, он может по своей инициативе сообщить налоговикам корректный код (п. 7 ст. 45 НК РФ).
***
Коды ОКТМО показываются в отчетности и платежных поручениях. Можно узнать ОКТМО по ИНН или адресу объекта, воспользовавшись онлайн-сервисами на сайтах ФНС и Росстата. Также можно обратиться лично в налоговое ведомство с просьбой сообщить требуемый код, а также разъяснить порядок его применения.