Что представляет собой валютный контроль в РФ?
В России валютный контроль осуществляется Центральным банком, который устанавливает правила и процедуры проведения валютных операций, в том числе контролирует внешнеторговые сделки, движение капитала и валютные резервы страны. Существуют также специальные органы и службы, подконтрольные ЦБ РФ, которые отвечают за контроль соблюдения валютного законодательства и пресечение незаконной валютной деятельности.
Основным нормативно-правовым актом, регулирующим оборот валюты, является Федеральный закон № 173-ФЗ от 10.12.2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле».
Меры валютного контроля в РФ включают ограничения на проведение соответствующих операций, установление лимитов, обязательную регистрацию операций и отчетность перед налоговыми и финансовыми органами. Также существует ряд запретов на определенные виды операций, которые могут быть связаны с террористической деятельностью, отмыванием денег или другими противозаконными действиями.
Соблюдение норм профильного законодательства является обязательным для всех физических и юридических лиц, занимающихся валютными операциями, и их нарушение может повлечь за собой административную и уголовную ответственность.
Участники валютного контроля
Участниками валютного контроля являются структуры и организации, осуществляющие надзор и мониторинг за выполнением норм действующего законодательства, регулирующего валютные операции.
Основными участниками валютного контроля в РФ являются: ЦБ РФ, ИФНС, Росфинмониторинг, а также таможенные органы и другие государственные учреждения.
- Центральный банк Российской Федерации контролирует и регулирует валютный рынок, устанавливает официальный курс рубля к иностранным валютам, а также осуществляет мониторинг обменных операций, деятельности банков и финансовых учреждений.
- Федеральная налоговая служба контролирует соблюдение налогового законодательства в сфере валютных операций, взимание налогов и сборов при их осуществлении. Спецификой деятельности ФНС является: проверки операций субъектов внешнеэкономической деятельности, камеральные проверки отчетов резидентов по зарубежным счетам, утверждение форм уведомлений об открытии (закрытии) зарубежных счетов. В свою очередь налогоплательщики обязаны информировать налоговые органы о факте открытия данных счетов и направлять отчеты по произведенным операциям.
- Федеральная служба по финансовому мониторингу занимается недопущением легализации доходов, полученных преступным путем, и предотвращением финансовых преступлений, связанных с оборотом иностранной валюты.
- Федеральная таможенная служба осуществляет надзор за операциями, связанными с перемещением товаров через границу РФ. При этом сотрудниками ФТС проверяются, кроме прочего, и финансовые документы, сопровождающие сделки с этими товарами. В случае выявления несоответствий и нарушений таможенники уведомляют компетентные органы (к примеру, ЦБ) для применения мер валютного регулирования.
Валютные резиденты
Статус валютного резидента в РФ обязывает лицо исполнять ряд законодательных требований в сфере соответствующего контроля. К примеру, валютный резидент обязан уведомлять ФНС об открытии зарубежных счетов и предоставлять отчеты по движению денежных средств по ним.
К числу валютных резидентов относят:
- граждан Российской Федерации;
- апатридов, а также иностранцев с ВНЖ;
- юридических лиц, зарегистрированных в РФ;
- обособленные подразделения российских юрлиц, расположенные за пределами РФ;
- консульские и дипломатические учреждения РФ
Операции, подлежащие валютному контролю
В рамках действующего законодательства выделяют следующие операции, подлежащие валютному контролю:
- Валютные операции физических лиц
Граждане и резиденты РФ имеют право приобретать, продавать и хранить иностранную валюту только через авторизованные банки и финансовые учреждения. Кроме того, существуют ограничения на сумму средств, которую физическое лицо может вывести за пределы РФ.
- Валютные операции юридических лиц
Российские компании должны также соблюдать правила валютного контроля при осуществлении операций с иностранной валютой. Некоторые операции, такие как получение кредитов в иностранной валюте или привлечение зарубежных инвестиций, могут потребовать специального разрешения от регулирующих органов.
- Контроль движения капитала
Российское законодательство устанавливает определенные ограничения на перемещение капитала через границу.
- Оформление валютных операций
Все валютные операции в РФ должны быть оформлены документально, а при их проведении необходимо соблюдать установленные процедуры и формы отчетности. Нарушение этих правил является основанием для штрафа и привлечения их участников к ответственности.
Виды валютного контроля в банковском учреждении
Финансово-кредитные учреждения обязаны осуществлять контроль за соблюдением валютного законодательства. Иными словами, они проверяют сделки, проводят оценку движения по валютным счетам и передают отчеты в надзорные органы.
Существует три основных вида банковского контроля: предварительный, текущий, последующий.
- Предварительный. Этот этап не применяется в отношении физических лиц. Суть его заключается в предоставлении организацией необходимых документов, сопровождающих сделку. К примеру, договоров. Банк проверяет их комплектность и регистрирует.
- Текущий. На данном этапе осуществляется проверка операции на соответствие требованиям российского законодательства, а также на предмет ее соответствия условиям договора или контракта. Если в ходе проверки будут обнаружены несоответствия, то банк вправе истребовать дополнительные документы, относящиеся к совершаемой сделке.
- Последующий. Проводится после завершения валютной операции. Основная его задача заключается в проверке соблюдения законодательства о валютном регулировании в ходе совершенных операций. Также банк проверяет факт исполнения обязательств по контракту. Следует отметить, что в отношении физических лиц данный этап также может быть неприменим.
Валютный контроль играет важную роль в обеспечении финансовой стабильности и защите интересов государства, а соблюдение его правил и требований является обязательным для всех участников операций с иностранной валютой на территории России.