Декларация по УСН за 9 месяцев
Согласно ст. 346.23 НК РФ налоговая декларация по УСН представляется в налоговую по окончании налогового периода, которым является календарный год.
Из данного правила есть исключения:
- налогоплательщик больше не может находиться на УСН;
- прекращается деятельность организации на УСН.
Таким образом, декларацию по УСН за 9 месяцев 2020 года нужно представлять только в двух случаях:
- не позже 26 октября 2020 года, если налогоплательщик в 3 квартале утратил право на применение УСН;
- не позже 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения предпринимательской деятельности.
Какие отчеты нужно представлять по итогам 9 месяцев организации на УСН
Перечень отчетов за 3 квартал для УСН, которые надо сдать в контролирующие органы, таков:
- Расчет по форме 4-ФСС о взносах на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний представляется в филиал Фонда социального страхования не позже 20 октября на бумажном носителе, если количество сотрудников не превышает 10 человек, или не позднее 26 октября по ТКС для всех страхователей.
- Расчет по страховым взносам сдается в налоговую не позже 30 октября.
- Расчет сумм налога на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ представляется в налоговую не позже 2 ноября (срок переносится, поскольку 31.10.2020 - выходной день) .
- Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество сдается в налоговую не позже 30 октября, при условии что организация признается плательщиком налога на имущество. Подробнее об этом читайте в статье.
- Журнал учета выставленных/полученных счетов-фактур нужно передать в налоговую не позже 20 октября, если организация на УСН работает по посредническим договорам с организациями на общей системе налогообложения и обязана вести журнал учета выставленных/полученных счетов-фактур.
- Декларация по водному налогу сдается плательщиками этого налога до 20 октября, к этому же сроку нужно уплатить и сам налог.
- Сведения о застрахованных лицах СЗВ-М являются ежемесячной отчетностью и сдаются в Пенсионных фонд не позже 15-го числа следующего месяца.
- Сведения о трудовой деятельности работников СЗВ-ТД сдаются в ПФР при наличии кадровых изменений. О приеме и увольнении сотрудников надо сообщить не позднее следующего за этим событием рабочего дня. Информация о других изменениях сдается ежемесячно не позднее 15-го числа следующего месяца.
Отличие отчетности за 9 месяцев у ООО от ИП на УСН
Если у ИП нет работников, то он по итогам 9 месяцев 2020 года должен сдать журнал учета счетов-фактур при работе с посредническими договорами и декларацию по водному налогу, если он является его плательщиком.
Состав отчетности за 3 квартал ООО на УСН от ИП не отличается, если предприниматель является работодателем.
Не стоит забывать, что помимо сдачи деклараций за 3 квартал УСН предполагает уплату некоторых авансов по налогам без представления расчетов в рамках отчетной кампании за 9 месяцев 2020 года.
Авансовый платеж по УСН необходимо заплатить не позднее 26 октября 2020 года. Это относится и к организациям, и к ИП.
О сроках и порядке расчета авансов по УСН к уплате читайте в статье «Уплата авансовых платежей по УСН за 3 квартал (9 месяцев)».
Только организации, являющиеся владельцами транспортных средств или земельных участков, в случае если местными законами предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному и земельному налогам, производят авансовые платежи.
ИП в части уплаты земельного и транспортного налогов приравнены к физическим лицам. Они не делают самостоятельного исчисления по указанным налогам, а платят их по расчетам, произведенным налоговой.
***
Уплата авансового платежа по упрощенке производится до 26 октября 2020 года. Декларация по УСН за 3-й квартал 2020 года (9 месяцев) представляется, если налогоплательщик:
- в 3-м квартале утратил право на применение УСН;
- прекратил предпринимательскую деятельность в сентябре 2020 года.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».