Когда платить налог по УСН
По общему правилу упрощенцы должны ежеквартально перечислять авансовые платежи по УСН-налогу и раз в год производить итоговый расчет по налогу. В части сроков платежей 2020-2021 годов в общем случае не меняют правила. Авансы перечисляются до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (абз. 2 п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Срок окончательного расчета по налогу за год зависит от категории плательщика (юрлицо или ИП): организации должны рассчитаться с бюджетом до 31 марта года, следующего за отчетным, ИП — до 30 апреля (абз. 1 п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
В связи с коронавирусом сроки уплаты авансов по УСН для тех, кто работает в пострадавших отраслях были перенесены:
- за 1-й квартал 2020 года — на 6 месяцев (срок уплаты — 26.10.2020);
- за полугодие 2020 года — на 4 месяца (срок уплаты — 25.11.2020).
Кроме того, существуют особые сроки уплаты налога по УСН для следующих случаев:
- При прекращении деятельности, по которой применялась УСН, налог надо уплатить до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, когда эта деятельность была прекращена (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ).
- При потере права на применение УСН налог надо уплатить до 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было утрачено (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).
Заполнить платежку по УСН-налогу поможет наша статья. Как узнать реквизиты для уплаты налога, читайте здесь.
Для платежей по УСН действуют общие правила переноса сроков: если крайний срок уплаты налога выпадает на выходной, то срок переносится на следующий за ним рабочий день.
Какие изменения произойдут в УСН в 2021 году, мы писали в статье.
Таблица сроков платежей по УСН
Для вашего удобства мы собрали в таблицу актуальные сроки уплаты авансов и налога по УСН за 2020-2021 годы:
|
Период оплаты |
Крайний срок платежа с учетом выходных дней |
|
|
Организации |
ИП |
|
|
УСН-налог за 2020 год |
31.03.2021 |
30.04.2021 |
|
Авансовый платеж за 1 квартал 2021 года |
26.04.2021 |
26.04.2021 |
|
Авансовый платеж за полугодие 2021 года |
26.07.2021 |
26.07.2021 |
|
Авансовый платеж за 9 месяцев 2020 года |
25.10.2021 |
25.10.2021 |
|
УСН-налог за 2021 год |
31.03.2022 |
начало мая 2022 (зависит от выходных дней) |
В начале ноября в связи со второй волной коронавирусной инфекции президент предложил ввести новые меры поддержки бизнеса — вновь дать отсрочку малым предприятиям по уплате налогов. Будет ли реализовано это предложение? Следите за нашими новостями!
Просрочка платежей по УСН грозит упрощенцу санкциями. Если опоздать с уплатой налога за год, придется уплатить не только пени, но и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ). Штраф будет вдвое больше, если налоговики докажут, что налог не был уплачен умышленно.
За несвоевременное перечисление авансов по упрощенке штрафов не последует, но пени будут начислены.
***
НК РФ предусматривает для организаций и предпринимателей разные сроки уплаты УСН-налога в бюджет. Помимо налогового платежа законом предусмотрена необходимость в ежеквартальном перечислении авансов. О том, когда платить УСН в 2020-2021 годах (его авансовую часть и окончательную сумму), можно узнать из нашей таблицы.
Нарушение сроков годового налогового платежа повлечет налоговые санкции в виде штрафа и пеней. За несвоевременное перечисление авансов налоговики начислят только пени.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «УСН».