Какие изменения по УСН ожидать в 2019 году

Изменения УСН

Год уже скоро закончится. Давайте рассмотрим, какие изменения по УСН в 2018 году нас ожидают.

В установленные сроки плательщики УСН должны осуществить переход на онлайн-кассы (закон «О ККТ» от 22.05.2003 № № 54-ФЗ; закон «О внесении изменений в федеральный закон “О ККТ” и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 03.07.2016 № № 290-ФЗ; закон «О внесении изменений в федеральный закон “О ККТ” и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 27.11.2017 № 337-ФЗ). Переход начался еще в 2017 году и закончится в 2019-м.

Напомним, что ИП на спецрежимах (все, кроме торгующих подакцизными товарами) могут не указывать в чеке наименование товара (работ, услуг) до 01.02.2021 (п. 17 ст. 7 закона 290-ФЗ, письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-01-15/36249). Все обязательные реквизиты, которые должны быть указаны в чеке, перечислены в ст. 4.7 закона 54-ФЗ.

Особое внимание уделите лимитам по доходам для применения УСН в 2018 году, ведь именно от их величины зависит, имеете вы право на применения этой системы или нет:

• для применения УСН — не более 150 млн руб. по итогам налогового периода;
• для перехода на УСН — не более 112,5 млн руб. за 9 месяцев 2017 года.

Такие же лимиты остаются и в 2019 году.

УСН - последние новости

Изменения УСН в 2019 году коснулись разных областей.

Увеличились расходы индивидуальных предпринимателей (ИП). Размер страховых взносов за себя на 2019 год составляет (закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 27.11.2017 № 335-ФЗ):

Все льготы, которые использовали упрощенцы по страховым взносам (ПФР — 20%, ФОМС — 0%; ФСС — 0%), со следующего года отменены. Теперь взносы будут платиться так же, как всеми остальными налогоплательщиками, по общему тарифу 30%. Напомним, что льготами могли пользоваться налогоплательщики, перечисленные в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ.

С нового года согласно пп. 3, 6 ст. 421 НК РФ размеры лимитов по страховым взносам будут равняться:

Обратите внимание, что с нового года меняются формы отчетности:

• С 1-го квартала 2019 года вводится новый бланк в отчетности по взносам. Скачать бланк можно здесь.
• Чтобы отчитаться по НДФЛ за 2018 год, согласно приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566, будет необходимо использовать новый банк 2-НДФЛ. Скачать бланк можно здесь.

Отмена декларации по УСН

В следующем году планируется отмена декларации по УСН.

Министерство финансов на своем официальном сайте опубликовало проект основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год. Документ вы можете найти на сайте Минфина. Согласно ему отменяется обязанность упрощенцев на «доходах» отчитываться в налоговую. Но это будет возможно, если налогоплательщик использует в своей работе ККТ, которая в автоматическом режиме передает данные о поступающих средствах в ФНС. При таких обстоятельствах налоговая инспекция будет самостоятельно высчитывать налог к уплате и сообщать об этом налогоплательщику.

Для того чтобы налоговая инспекция могла рассчитывать налог на доходы самостоятельно, будет необходимо ввести некоторые изменения в работе ККМ. В новом году в реквизиты чеков нужно внести несколько изменений, и пробивать чеки придется по всем операциям, указанным в НК (приказ ФНС от 09.04.2018 № ММВ-7-20/207@). Это могут быть, например, расходы по дивидендам, штрафам, пеням, пособиям и т. п.

При торговле через автоматы применение ККТ станет обязательным. Для них есть специальные модели. Если кассовый аппарат будет выбран неправильно, штраф может доходить до 100% от суммы расчета.

Так как законопроект, указанный выше, еще не принят, декларацию по УСН «доходы» за 2018 год будет необходимо сдать до 01.04.2019.

УСН 15% - доходы минус расходы

Но что касается режима «доходы минус расходы», декларацию все так же придется сдавать. Ведь даже если вы применяете кассу и доходы все фиксируются, расходы в таком режиме фиксировать не получится. А значит, учет и декларация остаются.

Планируется упростить признание расходов на ОС — необходимо провести их обязательную государственную регистрацию и подробно расписать, как определять их остаточную стоимость для ИП.

В 2018 г. изменениями по УСН 15% - доходы минус расходы - нас сильно не удивили.

С 01.01.2019 перестают действовать абз. 2, 3 подп. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (п. 4 ст. 2 закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» от 03.07.2016 № 249-ФЗ, ред. от 30.09.2017), по которым ИП или организации:

• абзац 2 — могли учитывать в расходах сумму в размере разницы превышения фактически внесенной платы за проезд большегрузов и суммы транспортного налога за отчетный период;
• абзац 3 — при исчислении авансовых платежей учитывали в расходах сумму платы за отчетный период, уменьшенную на сумму авансовых платежей по транспортному налогу за отчетный период.

Таким образом, с нового года плата за проезд машин массой свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре ТС системы взимания платы, учитывается в составе расходов (подп. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

В каких регионах отменяется декларация по УСН

Итак, в каких регионах отменяется декларация по УСН?

Планируется отмена декларации по УСН в 2019 году по доходам во всех регионах РФ. Но и это еще не всё. Госдума приняла пакет законопроектов о введении специального налогового режима для самозанятых граждан. Это станет хорошей альтернативой УСН для ИП, которые работают без наемных работников. Ставка будет 4%, если услуги оказываются только физическим лицам, и 6% — если еще и юридическим. Из них 1,5% будет необходимо уплачивать в Фонд медицинского страхования. При такой налоговой системе будет отменен подоходный налоги и остальные страховые взносы. В Пенсионный фонд взносы будут добровольные. НДС уплачивается только при ввозе товаров.

Для того чтобы иметь возможность применять данный режим, самозанятый должен иметь доход, не превышающий 2,4 млн руб. в год. Регистрацию в налоговой инспекции можно осуществить удаленно. Для этого понадобится лишь установить специально разработанную программу (приложение), с помощью которой будет осуществляться двусторонняя связь с инспекцией. Никаких дополнительных отчетов сдавать будет не нужно. Вся отчетность будет проходить через бесплатное приложение «Мой налог».

Новые законопроекты также предусматривают льготы для компаний, которые будут осуществлять сотрудничество с гражданами, применяющими такую систему налогообложения.

Данный режим планируется ввести в Москве, Московской области, Калужской области, Республике Татарстан. Исследования будут проходить с 01.01.2019 по 31.12.2028.

***

Рассмотрев все изменения по УСН с 2018 года, которые уже работают, и те, которые заработают только в следующем году, мы видим, что проведена большая работа по облегчению учета и отчетности малого бизнеса.

Разработали законопроект об отмене декларации по УСН «доходы» для компаний и предпринимателей, работающих с онлайн-кассами. В четырех регионах для самозанятых граждан запущен пилотный проект сроком на 10 лет по внедрению новой системы налогообложения с очень выгодными условиями. Но все это будет только в следующем году, а за этот год отчитываться придется по-прежнему.

***

Вам будет интересно также ознакомиться с материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.