Налоговые ставки транспортного налога в 2020 году

20 декабря 2019 Печиева Виктория Евгеньевна 0
Ставки транспортного налога в 2020 году, как и ранее, могут устанавливаться как на уровне НК РФ, так и в региональных нормативных актах. Изучим, каким образом данные ставки применяются при исчислении ТН на практике.

Как применяется ставка на транспортный налог

Ставка по транспортному налогу (ТН) — показатель, который включается в структуру формулы расчета рассматриваемого налога:

ТН = МД × СТ,

где:

МД — мощность двигателя транспортного средства (в л. с.);

СТ — ставка по ТН.

Если транспортное средство входит в Перечень дорогостоящих автомобилей, ежегодно публикуемый на сайте Минпромторга, то исчисленный показатель ТН должен быть умножен на коэффициент КП, определяемый по п. 2 ст. 362 НК РФ.

Если налогоплательщик владеет транспортным средством неполный год, то фактический налог к уплате будет исчисляться по формуле:

ФТН = ТН × КВ,

где:

ФТН — фактический налог;

КВ — коэффициент владения транспортным средством.

Показатель КВ определяется по формуле:

КВ = ПМ / 12,

где:

ПМ — количество полных месяцев в налоговом периоде, в течение которых машина находилась в собственности налогоплательщика.

При этом полный месяц в данном случае — это месяц, в котором автомобиль (п. 3 ст. 362 НК РФ):

  • зарегистрирован до 15-го числа (включительно);
  • снят с регистрации после 15-го числа.

Сложнее определить значения показателей МД и СТ.

Транспортный налог: тарифы для юридических лиц и граждан

Показатель МД можно найти в ПТС автомобиля. Если он будет указан в киловаттах, то имеющееся значение нужно умножить на 1,35962, после чего округлить до 2 десятых после запятой.

Ставки транспортного налога 2020 года устанавливаются (как для физлиц, так и для юрлиц):

  1. Нормативным актом региона.
    Например, в столице ставки установлены законом г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33.
  2. Положениями п. 1 ст. 361 НК РФ, если регионом не принят нормативный акт, устанавливающий показатели СТ.

Транспортное средство (ТС)

СТ

МД (лошадиных сил)

Автомобиль легковой

2,5

До 100

 

3,5

100–150

 

5

150–200

 

7,5

200–250

 

15

Более 250

Мотоцикл

1

До 20

 

2

20–35

 

5

Более 35

Грузовой автомобиль

2,5

До 100

 

4

100–150

 

5

150–200

 

6,5

200–250

 

8,5

Более 250

Автобус

5

До 200

 

10

Более 200

При этом регионы вправе увеличивать (уменьшать) налоговые ставки, установленные в НК РФ, до 10 раз (без ограничений — уменьшать ставки для легковых машин с показателем МД до 150 л. с.). Возможен и дифференцированный подход к установлению ставок регионом исходя из категории транспортного средства, его возраста, экологического класса.

Калькулятор размера ТН по регионам (таблица)

Для простоты расчета ТН мы подготовили для вас таблицу Excel. В ней для исчисления налога нужно указать:

  1. Величину ставки по налогу.
    Ставку транспортного налога в 2020 году мы рекомендуем определять через специальный сервис сайта ФНС, расположенный по адресу https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.
  2. Мощность двигателя.
    Если в вашем распоряжении показатель МД в киловаттах, то вы можете задействовать размещенный в таблице конвертер для перевода мощности двигателя в лошадиные силы.

Скачать калькулятор размера транспортного налога 2020 года вы можете по ссылке.

Чтобы узнать полный тариф транспортного налога в 2020 году, может потребоваться умножить полученную величину ТН на коэффициенты КП и КВ.

Если плательщику будут доступны налоговые льготы, то с показателем ТН (либо СТ) нужно будет произвести иные операции, предопределенные особенностью конкретных льгот. Например, уменьшить ТН (либо СТ) на 50%, как в случае со льготой, предоставляемой пенсионерам в Новгородской области (п. 2 ст. 4 закона Новгородской области «О транспортном налоге» от 30.09.2008 № 379-ОЗ).

***

Ставки по ТН устанавливаются нормативными актами регионов. Если законодатель субъекта РФ не принял подобного нормативного акта, то налог считается по ставке, установленной в п. 1 ст. 361 НК РФ.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Транспортный налог».

Источники:
  • Налоговый кодекс РФ