Как применяется ставка на транспортный налог
Ставка по транспортному налогу (ТН) — показатель, который включается в структуру формулы расчета рассматриваемого налога:
ТН = МД × СТ,
где:
МД — мощность двигателя транспортного средства (в л. с.);
СТ — ставка по ТН.
Если транспортное средство входит в Перечень дорогостоящих автомобилей, ежегодно публикуемый на сайте Минпромторга, то исчисленный показатель ТН должен быть умножен на коэффициент КП, определяемый по п. 2 ст. 362 НК РФ.
Если налогоплательщик владеет транспортным средством неполный год, то фактический налог к уплате будет исчисляться по формуле:
ФТН = ТН × КВ,
где:
ФТН — фактический налог;
КВ — коэффициент владения транспортным средством.
Показатель КВ определяется по формуле:
КВ = ПМ / 12,
где:
ПМ — количество полных месяцев в налоговом периоде, в течение которых машина находилась в собственности налогоплательщика.
При этом полный месяц в данном случае — это месяц, в котором автомобиль (п. 3 ст. 362 НК РФ):
- зарегистрирован до 15-го числа (включительно);
- снят с регистрации после 15-го числа.
Сложнее определить значения показателей МД и СТ.
Транспортный налог: тарифы для юридических лиц и граждан
Показатель МД можно найти в ПТС автомобиля. Если он будет указан в киловаттах, то имеющееся значение нужно умножить на 1,35962, после чего округлить до 2 десятых после запятой.
Ставки транспортного налога 2020 года устанавливаются (как для физлиц, так и для юрлиц):
- Нормативным актом региона.
Например, в столице ставки установлены законом г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. - Положениями п. 1 ст. 361 НК РФ, если регионом не принят нормативный акт, устанавливающий показатели СТ.
|
Транспортное средство (ТС) |
СТ |
МД (лошадиных сил) |
|
Автомобиль легковой |
2,5 |
До 100 |
|
|
3,5 |
100–150 |
|
|
5 |
150–200 |
|
|
7,5 |
200–250 |
|
|
15 |
Более 250 |
|
Мотоцикл |
1 |
До 20 |
|
|
2 |
20–35 |
|
|
5 |
Более 35 |
|
Грузовой автомобиль |
2,5 |
До 100 |
|
|
4 |
100–150 |
|
|
5 |
150–200 |
|
|
6,5 |
200–250 |
|
|
8,5 |
Более 250 |
|
Автобус |
5 |
До 200 |
|
|
10 |
Более 200 |
При этом регионы вправе увеличивать (уменьшать) налоговые ставки, установленные в НК РФ, до 10 раз (без ограничений — уменьшать ставки для легковых машин с показателем МД до 150 л. с.). Возможен и дифференцированный подход к установлению ставок регионом исходя из категории транспортного средства, его возраста, экологического класса.
Калькулятор размера ТН по регионам (таблица)
Для простоты расчета ТН мы подготовили для вас таблицу Excel. В ней для исчисления налога нужно указать:
- Величину ставки по налогу.
Ставку транспортного налога в 2020 году мы рекомендуем определять через специальный сервис сайта ФНС, расположенный по адресу https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/. - Мощность двигателя.
Если в вашем распоряжении показатель МД в киловаттах, то вы можете задействовать размещенный в таблице конвертер для перевода мощности двигателя в лошадиные силы.
Скачать калькулятор размера транспортного налога 2020 года вы можете по ссылке.
Чтобы узнать полный тариф транспортного налога в 2020 году, может потребоваться умножить полученную величину ТН на коэффициенты КП и КВ.
Если плательщику будут доступны налоговые льготы, то с показателем ТН (либо СТ) нужно будет произвести иные операции, предопределенные особенностью конкретных льгот. Например, уменьшить ТН (либо СТ) на 50%, как в случае со льготой, предоставляемой пенсионерам в Новгородской области (п. 2 ст. 4 закона Новгородской области «О транспортном налоге» от 30.09.2008 № 379-ОЗ).
***
Ставки по ТН устанавливаются нормативными актами регионов. Если законодатель субъекта РФ не принял подобного нормативного акта, то налог считается по ставке, установленной в п. 1 ст. 361 НК РФ.
***
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Транспортный налог».