Обеспечиваем своевременный платеж
Все компании и ИП, выплачивающие доходы физлицам, обязаны ежемесячно уплачивать страховые взносы. Как и по другим налоговым обязательствам, платежные сроки по взносам установлены в Налоговом кодексе.
О порядке рассчета и уплаты страховых взносов читайте здесь.
Страховые взносы за октябрь должны попасть в бюджет не позднее 15 ноября (п. 3 ст. 431 НК РФ). Чтобы этому процессу ничего не помешало (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ):
- платежные поручения на перечисление взносов в банк должны попасть не позднее указанной даты;
- денег на счету должно хватить на исполнение платежного поручения.
Особое внимание при заполнении платежного поручения обращайте:
- на формат отражения суммы взносов: укажите ее без округлений (в рублях и копейках — п. 5 ст. 431 НК РФ);
- КБК: по каждому виду взносов установлен свой код (их можно найти в приказе о применении бюджетной классификации РФ от 08.06.2018 № 132н);
- статус плательщика взносов (компании — «01», ИП — «09», фермеры — «12», нотариусы — «10» и т. д., в соответствии с приказом Минфина от 05.04.2017 № 58н).
Учитывайте также рекомендации ФНС по заполнению платежек по взносам.
Нюансы уплаты страховых взносов ИП за себя
Все предприниматели помимо взносов, исчисляемых с доходов своих сотрудников, обязаны платить взносы и за себя. При этом основные правила своевременного попадания платежа в бюджет те же, что и при перечислении взносов за сотрудников (безошибочное оформление платежки, своевременное попадание ее в банк и достаточная сумма на счете).
Нет различий и в технологии оформления платежек на перечисление взносов. Однако есть существенные нюансы:
- Из обязательных страховых обязательств ИП уплачивает только пенсионные (ОПС) и медицинские (ОМС) взносы.
- Размер взносов, указываемый в платежных поручениях, определяется по другим алгоритмам (исходя из фиксированной суммы).
- Периодичность оформления платежек выбирается самим ИП (ежемесячно, ежеквартально и пр.) — главное, чтобы все взносы в пределах законодательно установленного «доходного» ограничения (не выше 300 000 руб.) попали в бюджет до конца отчетного года.
- Взносы на ОПС, исчисленные с доходов, превышающих указанную пограничную сумму, перечисляются в бюджет в 1-м полугодии следующего года.
Исходя из описанной схемы уплаты взносов, перечислять ли в октябре взносы за октябрь 2019 года за себя ИП решает сам (при выборе им ежеквартальной платежной схемы). Однако обязанности по обязательной ежеквартальной уплате взносов у ИП в данном случае нет.
Подробнее о фиксированных взносах ИП читайте в материале "Взносы ИП за себя".
Стремимся не опоздать с платежом
Каждый день просрочки уплаты взносов наносит материальный урон компании. Причем не важно, не платите вы вовремя из-за отсутствия денег на счете или из-за нерадивости ответственных за перечисление взносов сотрудников. Итог один — неизбежные потери.
В отдельных случаях штрафу подвергаются и компания (по ст. 122 НК РФ: 20% от неуплаченной суммы взносов, 40% — при доказанности умысла), и должностные лица (по ст. 15.11 КоАП: при первичном нарушении 5–10 тыс. руб., при повторном — 10–20 тыс. руб.). Иногда за неуплату взносов могут дисквалифицировать руководителя на 1–2 года.
Должностным лицам за неуплату взносов может грозить и уголовная ответственность, если будет доказано, что неуплата взносов — это результат преступления. При этом преступлением считается неуплата взносов в крупном и особо крупном размерах.
За неуплату взносов «на травматизм» применяют аналогичные штрафные проценты (ст. 26.29 закона об обязательном соцстраховании от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Чем больше подлежащая уплате сумма взносов, тем внушительнее размеры налоговых санкций. Не хотите терять деньги — оплачивайте страховые обязательства вовремя.
***
Уплата страховых взносов — обязательная процедура для компаний и ИП. Для своевременного перечисления взносов важно безошибочно заполнить платежное поручение, вовремя доставить его в банк и иметь достаточную для погашения страховых обязательств денежную сумму на счету.
Больше информации по теме — в рубрике «Страховые взносы».