Страховые взносы за 2 квартал - образец заполнения

19 июня 2020 Бушмин Сергей Викторович 0
Рекомендуем подборки «Все об отчете по страховым взносам за 2 квартал 2018 года», «Отчитываемся за 2 квартал 2020 года»
Страховые взносы - 2 квартал в данном случае является частью полугодия как отчетного периода - подлежат включению в различные отчеты для государственных ведомств. Рассмотрим, какие это документы и как они заполняются.
Вам помогут документы и бланки:
  1. Бланк единого расчета по страховым взносам за 2020 год
  2. Образец заполнения единого расчета по страховым взносам за 3 квартал 2020 года

Какие отчеты по взносам сдавать и каковы сроки их сдачи

Страховые взносы (СВ) нужно не только вовремя платить, но и сдавать по ним отчетность, представленную:

  1. Единым расчетом (или РСВ).
    2. В нем отражаются сведения по СВ:
    • пенсионным;
    • социальным (ВНиМ);
    • медицинским.
    Единый расчет сдается в ФНС в течение 30 дней по истечении отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев) и затем до 30 января — за год. То есть установленный для единого расчета по страховым взносам срок сдачи за 2 квартал 2020 года — 30.07.2020.
  2. Отчетом 4-ФСС.
    3. В нем фиксируются сведения по СВ на травматизм.
    Сдается отчет в ФСС:
    • через интернет — до 25-го числа за отчетным периодом;
    • в бумажном виде — до 20-го числа.

То есть за 2 квартал 2020 года страховые взносы сдаются по форме 4-ФСС до 27 (так как 25 — суббота) или 20 июля — в зависимости от способа представления отчета.

Отчеты РСВ и 4-ФСС сдают:

  • все работодатели (заказчики услуг по договору подряда);
  • все юридические лица, даже если директор (на правах учредителя) не имеет трудового договора.

Отчет сдается, даже если выплат в пользу застрахованных лиц за отчетный период произведено не было (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940). Иначе — штраф 1000 руб., как и при несдаче отчета в иных случаях (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Рассмотрим теперь особенности подготовки указанных отчетов.

Что входит в Единый расчет по взносам

Как заполнить расчет по страховым взносам за 2 квартал?

Во всех случаях в составе РСВ должны присутствовать:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 в составе приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

К указанному перечню могут добавляться, в частности:

  • Раздел 2, который предназначен для глав крестьянских и фермерских хозяйств.

В состав отправляемого в ФНС отчета включаются только те разделы, которые конкретному хозяйствующему субъекту заполнять необходимо.

  • Приложения с 5 по 8 (к разделу 1), которые предназначены для работодателей, уплачивающих СВ по уменьшенным тарифам.

Теперь о заполнении ключевых разделов расчета страховых взносов за 2 квартал.

Как заполнить раздел 1 Единого расчета

В разделе 1 фиксируются:

  1. В поле 01 кодированный факт осуществления (код 01) или неосуществления (код 02) выплат физлицам в отчетном квартале.
  2. Данные о пенсионных платежах, подлежащих перечислению:
    • КБК (графа 020);
    • сумма с начала года (030);
    • сумма к уплате в каждом из месяцев 2 квартала (031–033).
  3. Данные об обязательствах по взносам на медицинское страхование:
    • КБК (040);
    • сумма с начала года (050);
    • сумма, начисленная в каждом из месяцев 2 квартала (051–053).
  4. Данные по социальным взносам (по ВНиМ):
    • КБК (100);
    • сумма с начала года (110);
    • сумма в каждом из месяцев 2-го квартала (111–113).
  5. Дополнительные данные (при наличии повода их указывать):
    • об СВ по доптарифу (060–073);
    • дополнительных социальных СВ (080–093);
    • разнице между суммой исчисленных социальных СВ и выплаченных за счет работодателя больничных за отчетный период (120–123).

Теперь — об общеобязательных приложениях к разделу 1.

Как заполнить обязательные приложения к разделу 1

В приложении № 1 необходимо оформить:

  1. Поле «Код тарифа плательщика». С 01.04.2020 были введены новые пониженные ставки пенсионных и медицинских взносов для малых и средних предприятий в связи с коронавирусом. Применяются эти ставки к суммам выплат, превышающим 12 130 руб. Для предприятий, которые пользуются данными льготами, введен новый код тарифа плательщика — 20.
    Если организация освобождена от взносов во 2 квартале 2020 года, то ставим код 21 (письмо ФНС РФ от 07.04.2020 № БС-4-11/5850).
  2. Подраздел 1.1 (пенсионные СВ), где фиксируются:
    • количество сотрудников (1 человек считается как один сотрудник вне зависимости от ставок) с начала года и в каждом из месяцев 2 квартала (010);
    • количество сотрудников, получавших облагаемую пенсионными СВ зарплату (020), в том числе выше предельной базы (21);
    • все выплаты сотрудникам (030);
    • выплаты, на которые не начислялись пенсионные СВ (040);
    • выплаты, на которые начислялись СВ (050), в том числе по суммам выше предельной базы (051);
    • СВ, исчисленные с начала года, в каждом из месяцев 2-го квартала (060), СВ в пределах лимита (061).
  3. Подраздел 2.2 (медицинские СВ).
    4. Он заполняется по тем же принципам, что и предыдущий. Главная его особенность — отсутствие граф 051 и 061, поскольку в них отражаются данные по лимитам, которые в отношении медицинских СВ не применяются.

В приложении № 2 фиксируются:

  1. В графе 001 — код тарифа плательщика по тем же правилам, что и в приложении 1.
  2. В графе 002 — способ предоставления страховых выплат (1 — если их платит ФСС напрямую, 2 — если их платит работодатель при последующем зачете в счет предстоящих СВ).
  3. Сведения о количестве работников, суммах СВ — по тем же принципам, что и в подразделе 1.1 приложения № 1.

При этом указываются уникальные для социальных СВ данные:

  • о расходах на выплату больничных (070);
  • возмещении таких расходов со стороны ФСС (080).

Далее ознакомимся с заключительным разделом 3 и с примером расчета страховых взносов за 2 квартал.

Как заполнить раздел 3 и где скачать пример расчета

В разделе 3 отражаются данные о каждом работнике. На одного работника заполняется один экземпляр раздела 3.

Указываются:

  1. Реквизиты отчета:
    2. Признак аннулирования (1, если подаются корректирующие или отменяющие сведения).
  2. Данные о работнике:
    • Ф. И. О., дата рождения, пол.
    • ИНН, СНИЛС, серия и номер паспорта (в этом случае код вида документа, удостоверяющего личность, — 21).
    • Гражданство.
  3. Данные об исчислении СВ на работника:
    • Код категории работника, соответствующий типу СВ (130). В связи с введением новых пониженных тарифов из-за коронавируса были разработаны новые коды для категорий работников:
      • МС — работнику начислены взносы по пониженным тарифам с выплат, превышающих 12 130 руб.;
      • ВЖМС — иностранные граждане и лица без гражданства, временно проживающие на территории РФ (или беженцы), если им начислены взносы по новым пониженным ставкам;
      • ВПМС — для выплат, на которые начислены взносы по пониженным ставкам в связи с коронавирусом, в пользу иностранцев или лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ.
      • Облагаемая СВ зарплата за каждый из месяцев 2 квартала (140).
      • Зарплата в пределах базы по пенсионным СВ — за каждый из месяцев 2 квартала (150).
      • Выплаты по гражданско-правовым соглашениям — за каждый из месяцев 2 квартала (160).
      • Уплаченные СВ — за каждый из месяцев 2 квартала (170).
  4. Сведения о платежах по доптарифам (ст. 428 НК РФ) — за каждый из месяцев 2 квартала:
    • Зарплата, на которую начисляются СВ.
    • Суммы СВ.

Подразделы 1.1, 1.2 приложения 1, приложение 2 и раздел 3 следует заполнять в двух экземплярах: для суммы МРОТ и суммы превышения.

Узнайте также, кому спишут налоги за 2 квартал.

***

По страховым взносам нужно сдавать два основных отчета: Единый расчет и форму 4-ФСС. Первый документ предоставляется в ФНС в течение 30 дней по завершении отчетного периода, второй — в течение 25 (через интернет) или 20 (в бумажном виде) дней в ФСС.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».