Какие платежи по взносам делают ИП за себя
На ИП лежит обязанность платить страховые взносы в отношении самого себя, и эта обязанность не зависит от того, есть у него нанимаемые на работу лица или нет (ст. 419 НК РФ).
Какие страховые взносы платит ИП как работодатель, читайте в материале «Страховые взносы для ИП».
Фиксированные страховые взносы представлены двумя видами: на обязательное пенсионное и медицинское страхование (ОПС и на ОМС) (п. 1 ст. 430 НК РФ).
Для каждого вида страхования законодательно установлены необходимые суммы (свои для каждого года из промежутка, охватывающего 2018−2020 годы), которые требуется заплатить за полный год существования в качестве ИП. Так, за 2020 год нужно заплатить:
- 32 448 руб. — за ОПС;
- 8 426 руб. — за ОМС.
Эти же тарифы применяются и в 2021 году. Снижение этих сумм возможно, если на год приходится постановка на учет / снятие с учета в качестве ИП или периоды, освобождающие от платы по взносам (пп. 3, 5, 8 ст. 430 НК РФ).
При этом если ИП ведет деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики и не имеет наемных работников, размер фиксированных страховых платежей на ОПС в 2020 году для него снижен до 20 318 руб., то есть стандартный тариф уменьшен на величину МРОТ.
ВНИМАНИЕ! Фиксированные страховые взносы ИП должен уплатить даже в том случае, если деятельность в отчетном году не велась.
Но в отношении ОПС законодательно определенная цифра не окончательная, если предприниматель за год имеет доход свыше 300 тыс. руб. С дохода, превысившего этот предел, придется делать дополнительные начисления. Величина их составляет 1%, но вместе с платежом, установленным в конкретной сумме, не может быть больше 8-кратного значения этой конкретной суммы (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя
Какие сроки действительны для уплаты взносов ИП за себя в 2020 году? Таких сроков два (п. 2 ст. 432 НК РФ). Один из них приходится на 31 декабря того года, за который делаются платежи. Второй попадает на следующий за ним год и соответствует 1 июля. Обе даты фиксируют последний день, в который оплата считается выполненной в срок. Если крайний срок уплаты взносов выпадает на нерабочий день, то он смещается на следующую за ним рабочую дату (п.7 ст. 6.1 НК РФ). Но для платежей за 2020 год таких переносов не будет, т.к. обе даты выпадают на рабочие дни.
По платежам за 2021 год перенос будет, так как 31 декабря в 2021 году объявлено нерабочим днем в связи с переносом с праздничного дня с воскресенья, 3 января, на пятницу, 31 декабря. Однако на какое число придется перенос крайнего срока фиксированного платежа с 31 декабря 2021 года, пока точно сказать нельзя, т. к. производственный календарь на 2022 год еще не утвержден. Известно, что это будет первый рабочий день 2022 года.
Связан такой разброс дат с тем, что в первом случае объем платежей заранее известен, поскольку он соответствует законодательно установленным конкретным суммам. Во втором случае этот объем (для доначисляемых платежей на ОПС) определится только по итогам года.
Никаких иных ограничений в отношении оплаты не существует, не считая требования производить оплату раздельно по каждому виду страхования. То есть платежи могут быть выполнены как единовременно в полной сумме, так и в любой разбивке на части в любой день до истечения срока уплаты.
Например, за 2020 год ИП заработал 450 тыс. руб. До 31.12.2020 предприниматель должен уплатить 32 448 руб. на ОПС и 8 426 руб. на ОМС, а до 01.07.2021 еще 1% с суммы, превышающей 300 тыс. руб.: 1 500 руб. ((450 000 – 300 000) × 1%)).
Особый срок для перечислений действует для ИП, прекративших свою деятельность. Им придется уплатить взносы в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета (п. 5 ст. 432 НК РФ).
В случае несвоевременной уплаты фиксированных страховых взносов, ИП ждут санкции в виде пени. Размер пени исчисляется как 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Как уплатить взносы (в т. ч. с заполнением квитанции на сайте налоговой)
Как ИП может уплатить страховые взносы? Доступных способов здесь несколько:
- Перечисление с расчетного счета, используемого предпринимателем в работе. Для этого ему потребуется оформить платежное поручение в адрес ИФНС, сформировав его в соответствии с требованиями, возникающими при уплате налоговых платежей.
Правильно сформировать платежное поручение вам поможет эта статья.
- Уплата наличными в банке с оформлением квитанции.
- Безналичный перевод средств с любого личного банковского счета. Здесь после уплаты сформируется чек со всеми данными по сделанному перечислению.
В каждой ситуации необходимый документ оформляется плательщиком самостоятельно или с помощью работников банка. А можно для этих целей воспользоваться и сайтом ФНС.
На сайте налоговой службы ИП сможет не только уплатить страховые взносы путем безналичного перевода с созданием платежного документа, свидетельствующего об осуществлении этой операции, но и сформировать и распечатать с нужными реквизитами документы, необходимые для осуществления уплаты при обращении в банк (платежное поручение для перевода с расчетного счета или квитанцию для платежа наличными).
Для ИП заполнение квитанции на уплату страховых взносов или иного платежного документа на сайте несложное: система сама подскажет, что именно и как нужно заполнять.
***
У ИП есть обязанность платить страховые взносы за себя. В число таких платежей входят перечисления на ОПС и ОМС. Необходимый размер взносов на период 2018−2020 годов установлен в конкретных суммах, различающихся в зависимости от года. В отношении платежей на ОПС может возникать необходимость доплаты, если годовой доход ИП выше 300 тыс. руб. Дополнительные начисления делаются с суммы превышения по ставке 1%, но вместе с их суммой, установленной в конкретном значении, не могут превышать 8-кратной величины этой суммы.
Такая особенность расчета взносов приводит к наличию двух сроков для уплаты. Первый (действительный для платежей, установленных в конкретных цифрах) истекает в последний день года, за который делаются такие платежи. Второй (предусмотренный для доплат на ОПС) завершается 1 июля года, наступающего вслед за годом, итоги работы в котором потребовали доплаты.
Уплатить взносы можно как через банк (наличными средствами или безналичным путем), так и непосредственно через сайт ФНС. На сайте же можно сформировать документы, необходимые для проведения платежей банком.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Страховые взносы».