Нарушения законодательства при работе с плательщиками НПД
Добросовестные организации должны учитывать часто фиксируемые ошибки, чтобы не попасть в неприятную ситуацию. Основные нарушения в работе с самозанятыми:
- Руководство организации прямо требует от собственного сотрудника регистрации в качестве самозанятого с продолжением исполнения прежних функциональных обязанностей, но уже по новому договору. Это ошибка напоминает серьезное правонарушение с дроблением бизнеса. Работники трудятся по тому же адресу, на того же работодателя, выполняют те же функцмиина, выходят в интернет с того же IP, получают выплаты в той же бухгалтерии. В результате работодатель экономит на страховых взносах, а работник остается без поступлений на лицевой счет. Самостоятельно сам за себя все с той же зарплаты платить их никто не хочет. Это схема получила распространение я сразу после появления НПД, но сотрудники ФНС научились быстро ее выявлять.
- Синхронный переход коллектива из штата компании в самозанятые, когда за короткий срок заключается много договоров с самозанятыми.
- За каждую выплату от самозанятого нужно получить чек, сформированный в приложении «Мой налог». По итогам месяца составляется акт. Некоторые компании не следуют этим нормам, что является грубым нарушением налогового законодательства.
- Прием на работу плательщиков НПД, которые менее 2-х лет назад работали официально в штате компании. Закон запрещает заключение договора с такими самозанятыми без удержания НДФЛ и начисления страховых взносов.
- Официально в штате трудится считанное число сотрудников, а остальные являются самозанятыми. Налоговая учитывает количество людей, необходимое для нормальной хозяйственной деятельности и быстро вскрывает подобные лазейки.
- Плательщики НПД по договору получают годовой доход, максимально близкий к максимально возможному по закону для самозанятых, - 2,4млн. руб.
- Организация платит вознаграждение самозанятым дважды в месяц в те же дни, что и зарплату остальным сотрудникам, а не по факту выполнения работы, что очень напоминает обычные трудовые отношения.
- Работники бухгалтерии сами составляют отчетность за самозанятых.
Любой из этих фактов может привести к вызову руководства компании в ИФНС для дачи пояснений, а затем и к выездной проверке.
Критерии ФНС по отслеживанию нарушений закона о самозанятых
Налоговая инспекция разработала 8 признаков нарушений закона о НПД, за каждый из которых начисляется штрафной балл. Высокий риск приводит к внеочередной проверке компании.
В случае выявления нарушений в ходе выездной проверки руководитель может быть оштрафован на сумму до 100 тыс. руб., а работники переведены на трудовые договора. При этом доначисляются страховые взносы, пени и штрафы. Также деятельность компании может быть приостановлена на срок до 90 дней.