Порядок и форма представления отчетности по НДС за 2 квартал
Налоговая декларация по НДС составляется юридическими лицами и ИП, которые признаются:
- плательщиками налога;
- исполнителями обязанностей налоговых агентов;
- неплательщиками НДС, выставившими счета-фактуры, в которых выделен налог;
- импортерами;
- иностранными лицами, оказывающими услуги через интернет.
Форма декларации, представляемой налогоплательщиком, зависит от того, к какой из вышеперечисленных категорий он относится:
Все текстовые поля декларации заполняются от крайнего левого поля. Денежные показатели указываются в рублях.
Листы должны нумероваться сквозным методом начиная с титульного листа, которому всегда присваивается номер 001. Остальные страницы нумеруются последовательно — 002, 003 и т. д.
Первой поданной декларации присваивается номер «0--», а последующим корректирующим — «1--», «2--» и т. д.
В поле налоговый период НДС во 2 квартале 2020 года необходимо указать код 22.
Состав отчетных форм
Обязательными для заполнения во всех формах являются титульный лист и раздел 1. Остальные листы заполняются при необходимости.
В декларации по НДС (КНД 1151001) в разделе 1 показываются суммы НДС, подлежащие уплате (возврату) по данным налогоплательщика, а в разделах со 2-го по 7-й — операции:
- совершенные в качестве налогового агента — раздел 2;
- подлежащие налогообложению в соответствии с пп. 2–4 ст. 164 НК РФ — раздел 3;
- облагаемые по нулевой налоговой ставке — разделы 4–6;
- не подлежащие налогообложению — раздел 7.
В разделах с 8-го по 12-й переносятся данные из налоговых регистров за отчетный период.
Импортеры товаров из стран ЕАЭС в декларации по косвенным налогам (КНД 1151088) показывают:
- сумму НДС, подлежащую уплате при импорте товаров из стран ЕАЭС, — раздел 1;
- расчет акциза, уплачиваемого при импортировании сырья, за исключением спирта, — раздел 2;
- акциз при импортировании спирта — раздел 3.
Образец декларации по НДС за 2 квартал 2020 года скачайте в начале статьи.
Возможно, вам будут интересны и полезны наши статьи по НДС:
- «Как заполнить раздел 3 декларации по НДС»;
- «Как заполнить раздел 8 в декларации по НДС»;
- «Как рассчитать и уплатить НДС при импорте товаров».
***
Форма и порядок представления налоговой отчетности по НДС за 2 квартал 2020 года зависят от статуса налогоплательщика и осуществляемых им операций. Сроки и порядок уплаты НДС регламентируются Налоговым кодексом РФ и Договором о ЕАЭС.
Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС».