Составляем заявление на налоговый вычет за лечение

Виды заявлений на социальный налоговый вычет (лечение и медикаменты)

Возврат оплаты расходов на лечение относится к социальным налоговым вычетам.

Размер социальных налоговых вычетов ограничен 13% от 120 000 руб. (т. е. 15 600 руб. в год). При дорогостоящем лечении сумма возврата лимитами не ограничена и исчисляется как 13% от фактической суммы произведенных расходов.

Более подробно об условиях получения вычета мы рассказывали в статье «Налоговый вычет за лечение — когда можно получить».

Для получения налогового вычета необходимо представить в налоговый орган определенный комплект документов. К ним относится и заявление на налоговый вычет за лечение.

Налоговый вычет можно получить как напрямую от налоговой, так и через работодателя. От этого выбора зависит форма подаваемого заявления. Если получать вычет напрямую от ИФНС путем перечисления полной суммы вычета на счет налогоплательщика, то заявление можно подать только с 1 января года, следующего за годом оплаты расходов на лечение. Если получать вычет через работодателя путем увеличения зарплаты, за счет отсутствия начисления подоходного налога, то подать заявление можно в текущем году, когда произведены фактические расходы на лечение, до 31 декабря.

Заполнение заявления на предоставление налогового вычета через ИФНС

Заявление на налоговый вычет на лечение в налоговый орган можно представить лично, по почте либо через личный кабинет налогоплательщика. Более подробно условия получения вычета через ИФНС описаны в разделе «Как получить возмещение затрат на лечение через налоговую».

Рассмотрим процесс заполнения заявления.

Бланк заявления, утвержденный приложением № 8 к приказу ФНС России «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами и налогоплательщиками при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов» от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@, предоставляется в ИФНС вместе с заполненной декларацией 3-НДФЛ и документами, подтверждающими расходы на лечение (медикаменты).

Образец заявления на налоговый вычет за лечение выглядит следующим образом:

Страница 1 заполняется обязательно. В ней указывают:

1. ИНН налогоплательщика.
2. Порядковый номер страницы.
3. Порядковый номер заявления в периоде подачи заявления.
4. Код налогового органа по территориальной принадлежности (по прописке).
5. Ф.И.О. налогоплательщика.
6. Статус плательщика.
7. В поле «на основании статьи» указывается ст. 78 НК РФ, т.к. именно она регламентирует порядок возврата налога.
8. Сумму, подлежащую возврату. Ее показатель берется из декларации 3-НДФЛ в разделе 1 по строке 050 «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета» и раздела 2 по строке 160 «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета». Если строк 050 несколько, то по каждому показателю заполняется отдельное заявление.
9. Налоговый период. Указывается год, в котором произведена оплата лечения.
10. ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Показатель берется из справки о доходах 2-НДФЛ, полученной от работодателя.
11. КБК (код бюджетной классификации) есть на сайте налоговой инспекции. Необходим показатель КБК налога на доходы физических лиц.
12. Код физического лица, подающего заявление. Если «1» — подается самостоятельно, «2» — подается доверенным лицом.
13. Ф.И.О. подающего заявление физического лица либо доверенного лица (в этом случае прикладывается доверенность от налогоплательщика).
14. Контактный номер телефона.
15. Подпись и дату шариковой ручкой, желательно синего цвета.

Страница 2 отражает информацию о банковских реквизитах счета налогоплательщика, на который налоговый орган будет переводить средства. Такие реквизиты можно получить в личном кабинете банка.

Страница 3 заполняется только в случае, если на странице 1 не указан ИНН налогоплательщика. Здесь отражаются паспортные данные физического лица.

Если заявление подается лично в ИФНС, то заполняются два экземпляра. Второй экземпляр с отметкой налогового органа остается у налогоплательщика.

Если отправляем заявление по почте, то заполняем один экземпляр и отправляем заказным письмом с уведомлением на адрес ИФНС.

Если заявление подается через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой, то нужно выбрать раздел «Жизненные ситуации» — «Налоговые вычеты» — «Вычет по расходам на лечение». Простота заполнения такого заявления состоит в том, что данные о доходах уже есть в базе ИФНС и отражаются автоматически. Нужно только указать период, за который подается заявление, и произведенные расходы на лечение (медикаменты).

Рассмотрим порядок заполнения заявления в личном кабинете налогоплательщика:

Выбираем год, за который хотим вернуть средства. В 2020-м это будет 2019 год, а в 2021-м  2020-й.

Проверяем сведения о доходе.

Сверяем сумму расходов с подтверждающими лечение документами.

По итогу система формирует сумму средств к возврату.

Прикрепляем подтверждающие документы.

Вводим пароль к сертификату и отправляем электронный пакет документов в ФНС.

После проверки налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ) и всех подтверждающих документов на лечение ИФНС одобряет предоставление вычета и перечисляет денежные средства на счет налогоплательщика в установленный законом срок.

Заполнение заявления на предоставление налогового вычета через работодателя

Вычет на лечение можно получить и через работодателя. Для этого необходимо обратиться в ФНС с полным пакетом документов, включая заявление на вычет, за уведомлением о праве на социальный налоговый вычет.

Форма по КНД 1112518 «Заявление на подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов», как и форма уведомления «О подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов», рекомендована приложениями 1 и 2 к письму «О направлении рекомендуемых форм» № БС-4-11/500@ от 16.01.2017. Заполненное заявление вместе с пакетом документов можно представить лично, по почте либо через личный кабинет налогоплательщика.

В течение 30 дней после подачи заявления уведомление выдается налоговым органом налогоплательщику. Далее физическое лицо предоставляет его работодателю.

При исчислении заработной платы работодатель не удерживает НДФЛ с налогоплательщика в пределах суммы, затраченной на лечение (медикаменты). В зависимости от размера заработной платы и подоходного налога вычет может предоставляться от одного месяца и больше, до тех пор, пока сумма расходов на лечение не будет исчерпана.

Если документ подается лично или почтой, то заявление заполняется следующим образом:

Страница 1:

1. ИНН налогоплательщика.
2. Порядковый номер страницы.
3. Код налогового органа по территориальной принадлежности (по прописке).
4. Ф.И.О. налогоплательщика.
5. Дата рождения налогоплательщика.
6. Паспортные данные.
7. Адрес места жительства (прописки).
8. Контактный номер телефона.
9. Код подающего заявление физического лица. Если «1» — подается самостоятельно, «2» — подается доверенным лицом.
10. Ф.И.О. подающего заявление физического лица — либо свои данные, либо доверенного лица (в этом случае прикладывается доверенность от налогоплательщика).
11. Подпись и дата.

Страница 2:

1. Ф.И.О. налогоплательщиками.
2. Год, за который подаются данные для налогового вычета.
3. Сумма фактически произведенных расходов на лечение (медикаменты). Сумма расходов должна совпадать с данными декларации по форме 3-НДФЛ по строке 190 приложения № 5.
4. Наименование юридического лица — работодателя, предоставляющего налоговый вычет на лечение.
5. ИНН и КПП работодателя.
6. Подпись и дата заполнения.

Порядок подачи документов лично или по почте описаны выше.

Если заявление подается через личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС, то в разделе «Жизненные ситуации» выбираем пункт «Документы и справки». Далее находим «Получить справку о подтверждении права на получение социальных вычетов». Здесь автоматически отражены данные налогоплательщика и код ИФНС.

Вносим данные налогового агента — работодателя: год получение вычета, наименование юридического лица, его ИНН и КПП.

Отражаем данные о расходах на лечение (медикаменты).

Формируем заявление.

Подписываем и отправляем заявление после проверки всех данных.

Уведомление от ИФНС после проверки документов можно получить в личном кабинете, распечатав его.

***

Заявление на вычет за лечение можно подать напрямую в ФНС либо, получив в налоговой уведомление о праве на вычет, работодателю.

Налоговикам помимо заявления подаются декларация 3-НДФЛ и пакет подтверждающих расходы на лечение документов. С ФНС удобнее взаимодействовать через личный кабинет налогоплательщика. После рассмотрения документов и вынесения решения об одобрении права на вычет налоговая перечислит денежные средства на карту заявителя. Если подать заявление работодателю, он перестанет удерживать НДФЛ из ежемесячной зарплаты.