Отчет 3-НДФЛ: нюансы оформления
3-НДФЛ — налоговая декларация на доходы физических лиц. Заполняют и сдают эту форму:
- индивидуальные предприниматели на ОСН (уплачивают подоходный налог по аналогии с налогом на прибыль для организаций);
- нотариусы, адвокаты и прочие лица, занимающиеся частной практикой (ст. 227 НК РФ);
- физические лица, которые в 2020 году получили доход от продажи имущества, недвижимости, доли в уставном капитале, ценных бумаг, от сдачи имущества в аренду, выигрыша в лотерею;
- физические лица, которые претендуют на возврат подоходного налога с использованием социальных или имущественных вычетов.
Как получить стандартные вычеты на детей, мы писали здесь.
За 2020 год отчитаться нужно будет по-новому. Старая декларация утратила силу.
Форма налоговой декларации по НДФЛ за год утверждена приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.
В новую форму добавлен лист с заявлением о зачете или возврате переплаты по налогу, а также лист для авансовых платежей ИП по НДФЛ.
Обязательны для заполнения всеми налогоплательщиками титульный лист и разделы 1 и 2. Остальные листы заполняются в зависимости от целей подачи декларации.
Для оформления декларации налоговики разработали программное обеспечение, скачать которое можно на официальном сайте ФНС.
Когда и как можно сдать отчетность
Представить декларацию в налоговую инспекцию нужно до 30 апреля 2021 года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Но это правило распространяется только на тех налогоплательщиков, кто отчитывается по доходам и обязан уплатить рассчитанный налог в бюджет. В случае подачи декларации на возмещение денежных средств из бюджета путем применения вычетов сделать это можно в течение всего года.
Сдается отчет несколькими способами:
- лично в ИФНС;
- через официального представителя по доверенности;
- с помощью электронных каналов связи;
- направлением письма с описью вложений;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой инспекции.
Еще о сдаче 3-НДФЛ мы писали в статье.
Ответственность за нарушение сроков сдачи
Декларацию в общем случае нужно сдать до 30 апреля, а заплатить налог до 15 июля. Если последний срок сдачи или платежа приходится на нерабочий день, то в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ он переносится на первый следующий рабочий день. В 2021 году эти даты выпадают на рабочие дни и крайний срок не переносится.
При несоблюдении сроков сдачи 3-НДФЛ налогоплательщику придется заплатить штраф — 5% от суммы исчисленного налога за каждый месяц просрочки. Минимальная сумма штрафа составляет 1000 рублей, максимальная — не более 30% от суммы налога.
Случаются ситуации, когда у лица, обязанного сдавать декларацию, не было облагаемой базы по налогу за год. Но и в таком случае «нулевой» отчет нужно отправить налоговикам. Иначе за непредставление отчета придется платить штраф в размере 1000 рублей.
При неуплате или неполной уплате налога в срок в связи с занижением налогооблагаемой базы физику назначат штраф в размере 20% от суммы налога, а также пени за просрочку. А вот штрафа за несвоевременную уплату НДФЛ не будет (п. 19 постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57), хотя пени за просрочку начислят (ст. 75 НК РФ).
Как проводят камеральную проверку 3-НДФЛ, вы узнаете из статьи.
***
Отчетность по НДФЛ за год в обязательном порядке сдают те налогоплательщики, у которых возникла обязанность заплатить налог за истекший период. Остальные же могут воспользоваться правом возмещения уплаченного налога в связи с различными вычетами. За несвоевременное представление 3-НДФЛ придется заплатить штраф от 1000 рублей до 30% от суммы исчисленного налога.
Еще больше материалов по теме в рубрике «НДФЛ».