Порядок сдачи нулевой и заполненной декларации 3-НДФЛ в ИФНС
Сдача 3-НДФЛ в налоговую осуществляется:
- Индивидуальными предпринимателями на общем режиме налогообложения.
- Физлицами, получившими доходы:
- от продажи или сдачи в аренду имущества;
- реализации ценных бумаг или доли в уставном капитале;
- в виде процентов по вкладам;
- иные доходы в соответствии с п. 1 ст. 208 НК РФ.
- Физлицами, пожелавшими возместить переплаченный налог и получить имущественный или социальный вычет (ст. 219 и 220 НК РФ).
Форма сдается в ФНС по итогам отчетного года не позднее 30 апреля. Лица, поименованные в п. 3, могут представить документ в любой день года.
Важно! Если предприниматель на ОСНО не осуществлял в отчетном году деятельности, то обязан подать нулевую декларацию. В ней заполняют только титульный лист, разделы 1 и 2. Физлиц, не получавших доходы в рамках ст. 208 НК РФ, обязательство по предоставлению нулевой формы не касается.
Ответ на вопрос «Как сдать 3-НДФЛ в налоговую?» напрямую зависит от технических возможностей и желания налогоплательщика. Законодательство предусматривает несколько вариантов:
- на бумаге;
- в виде цифрового файла, заверенного ЭЦП.
Рассмотрим порядок сдачи декларации 3-НДФЛ на бумажном носителе.
Можно ли сдать декларацию, заполненную вручную или на компьютере, через МФЦ
Налогоплательщик вправе предоставить распечатанную декларацию в инспекцию самостоятельно, предъявив паспорт, либо нотариально наделив полномочиями иное физлицо. При этом отчет может быть заполнен вручную или с использованием печатающего устройства.
Помощь в заполнении и отправке отчета можно получить в некоторых многофункциональных центрах (МФЦ). Они являются посредниками между госорганами и физлицами и созданы для ускорения документооборота и сокращения очередей. МФЦ уполномочены оказывать довольно много налоговых услуг, например, постановку на учет в ФНС, выдачу справок о задолженности по налогам или выдачу ИНН. Но не каждый центр принимает отчетность. Узнать, можно ли сдать 3-НДФЛ через МФЦ по месту жительства, возможно лишь обратившись в центр лично или по телефону.
Писать ли заявление на сдачу декларации и каков его образец
Сдача 3-НДФЛ в 2021 году на бумажном носителе возможна через почту. Законодательство не требует писать заявление на сдачу декларации, так как фактически она сама является заявлением. Но чтобы проверяющие инспекторы не запутались в многочисленных копиях подтверждающих бумаг и что-нибудь не потеряли, не возбраняется составить сопроводительное письмо.
Оно оформляется в свободной форме и включает в себя:
- Наименование ФНС.
- Сведения о заявителе.
- Перечень документов, подтверждающих произведенные затраты.
- Дату и подпись подающего физлица.
Скачать образец такого сопроводительного письма можно здесь.
Теперь поговорим о том, как можно сдать 3-НДФЛ в налоговую в электронном формате.
Как сдать 3-НДФЛ электронно — через госуслуги или личный кабинет на сайте ФНС
Электронную декларацию контролерам можно направить:
- Через спецфирмы, предоставляющие возможность электронного документооборота с госорганами. Но такой вариант больше подойдет только тем ИП и самозанятому населению (нотариусам, адвокатам), которые заключили с этими компаниями договор, получили ЭЦП и оплатили их услуги. Для физлиц возможность стать абонентом таких компаний недоступна. Но некоторые из спецфирм предлагают лицам без статуса ИП услуги по формированию ключа ЭЦП, которой впоследствии можно заверить файл декларации при отправке через сайт госуслуг.
- Портал госуслуг.
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Рассмотрим, как сдать 3-НДФЛ через госуслуги, пошагово:
Шаг 1. Регистрируемся на сайте госуслуг (gosuslugi.ru).
Шаг 2. Лично получаем на почте, в Ростелекоме или МФЦ идентификационный код.
Шаг 3. Заполняем декларацию онлайн, прикрепляем отсканированные подтверждающие документы и направляем файл в ФНС.
Чтобы заполнить декларацию, необходимо войти в личный кабинет на сайте госуслуг.
В личном кабинете пройти в сервис «Услуги» и в разделе «Налоги и финансы» выбрать «Прием налоговых деклараций (расчетов)».
Далее выбрать «Прием налоговых деклараций физических лиц (3-НДФЛ)»
Сервис предоставит вам право выбора типа получения услуги. Чтобы сформировать и отправить декларацию на сайте, необходимо выбрать «Сформировать декларацию онлайн» и нажать «Получить услугу».
Вам представят описание сервиса и возможность сформировать декларацию. Для этого необходимо нажать на «Заполнить новую декларацию».
После этого нужно ввести все необходимые данные в форму согласно подсказкам сервиса. В конце вы сможете сразу отправить файл в налоговую, а также скачать его или просто распечатать декларацию.
Как сдать 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика?
- Обращаемся в ФНС по месту прописки, пишем заявление и получаем пароль для входа в личный кабинет.
- На сайте ФНС в разделе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» вводим в поле «Логин» свой ИНН и полученный в инспекции пароль.
- Получаем электронную подпись в разделе «Профиль».
- Заполняем необходимые поля декларации, прикрепляем отсканированные файлы подтверждающих документов и направляем в ФНС, заверив ЭЦП.
Чтобы заполнить декларацию, необходимо в личном кабинете налогоплательщика перейти в раздел «Жизненные ситуации».
В данном разделе выбрать опцию «Подать декларацию 3-НДФЛ».
Далее выбрать пункт «Заполнить онлайн».
Сервис предложит заполнить форму согласно подсказкам. Необходимо ввести все имеющиеся данные из запрашиваемых.
В конце вам сразу будет видна предварительная сумма к уплате или возмещению из бюджета. На этом шаге можно скачать сформированные файлы и прикрепить необходимые сканы подтверждающих документов.
Внизу данной страницы будет предложено ввести пароль от ЭЦП, после чего появится возможность подписать и отправить декларацию в ФНС.
Теперь разберем, в какую налоговую сдавать 3-НДФЛ.
Где узнать, куда правильно сдавать 3-НДФЛ — по месту прописки или по месту пребывания
Согласно п. 2 ст. 80 НК РФ налогоплательщики представляют декларации по месту учета. Поскольку физлица встают на учет в инспекции по месту жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ), то и отчитываться они обязаны там же, так как согласно п. 2 ст. 12 НК РФ местом жительства является адрес постоянной регистрации физлица, который фиксируется в паспорте гражданина.
Узнать, в какую налоговую сдавать декларацию 3-НДФЛ, можно на сайте ФНС. Для этого на странице service.nalog.ru/addrno.do следует ввести свой адрес, выбирая корректные значения из выпадающих окон.
Но куда сдавать декларацию 3-НДФЛ лицам, зарегистрированным по месту пребывания на территории РФ? Напомним, что место пребывания — это место, в котором гражданин пребывает временно, например, гостиница, больница, кемпинг и т. д. В данном случае налогоплательщики, в обязанность которых входит представление формы 3-НДФЛ не позднее установленного законодательством срока, могут направить декларацию в инспекцию по месту пребывания. Однако возможность получения имущественных или соцвычетов в данном случае у них отсутствует (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС от 02.06.2006 № ГИ-6-04/566@).
Ознакомьтесь с дополнительными материалами по 3-НДФЛ:
- «Образец заполнения декларации 3-НДФЛ для вычета за обучение»;
- «Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля»;
- «Образец декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры».
***
Сдача декларации 3-НДФЛ возможна как на бумаге, так и в электронном виде. Сдают ее в ФНС по месту жительства. Если же налогоплательщик зарегистрирован по месту пребывания, то он может отчитаться о доходах в относящуюся к данному адресу инспекцию. А вот вычет здесь получить ему не удастся.
***
Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».