Источник долгов у ИП
Налоговая амнистия была введена по поручению Президента законом № 436-ФЗ от 28.12.2017 г. Она распространяется на налогоплательщиков, которые имели задолженность по налогам или сборам по состоянию на 01.04.2015 г. В 2023-м ее срок продлен для ИП. Это связано с тем, что малый бизнес является наиболее уязвимым перед геополитическими, санкционными и другими рисками.
Вот перечень возможных источников долгов у индивидуального предпринимателя:
- Налоги и сборы. ИП должен своевременно вносить обязательные платежи в бюджеты разных уровней в соответствии с законодательством Российской Федерации. Если он этого не делает, то вне зависимости от причин возникает задолженность.
- Кредиты и займы. ИП может брать кредиты и займы у банков или других кредиторов. Если он не выплачивает вовремя проценты или основную сумму долга, то образуется задолженность.
- Штрафы и пени. За нарушение законодательства, регулирующего хозяйственную деятельность, предприниматель может быть оштрафован или ему могут быть начислены пени за просрочку платежей.
- Судебные расходы. Если ИП участвует в судебных разбирательствах, то он несет судебные расходы, такие как оплата услуг адвокатов или экспертов.
- Кредиторская задолженность. Она образуется в результате хозяйственной деятельности и представляет собой не исполненные, но оплаченные кредиторами обязательства.
Если ИП не может выплатить свои долги, он может объявить себя банкротом в соответствии с ФЗ-127 и списать все обязательства. При наличии задолженности перед бюджетом он вправе воспользоваться налоговой амнистией. Банкротство далеко не всегда приемлемо для ИП, поскольку к нему применяются правила несостоятельности для физлиц и ограничения на 5 лет занимать руководящие посты, а также запрет на предпринимательскую деятельность.
Кто попадает под амнистию по налоговым долгам
Амнистия по кредиторской задолженности - это процедура, позволяющая индивидуальным предпринимателям избавиться от долгов по кредитным договорам, договорам займа, налоговым обязательствам и прочим. Попавшие под нее предприниматели могут закрыть свои долги без процентов и штрафов.
По налоговой амнистии государство предоставляет возможность избавиться только от безнадежной налоговой задолженности. Долги перед банками и другими кредиторами не подпадают под действие ФЗ-436 от 2017 года. Они списываются в другом порядке.
- Первый путь списания безнадежной кредиторской задолженности перед кредитно-финансовыми учреждениями, поставщиками материалов, за коммунальные услуги – это решение проблемы переговоров с контрагентом. Возможно полное списание задолженности или ее реструктуризация под более низкий процент и на более долгий срок.
- Второй путь – это процедура банкротства по ФЗ-127. По этому закону все текущие платежи выплачиваются при наличии средств, а долги, накопленные до привлечения к делу арбитражного управляющего, замораживаются. В случае отсутствия имущества процедура заканчивается приблизительно за год, и с ИП в этом случае списываются все долги, но с последствиями.
Амнистия по налогам
Налоговая амнистия - это процедура, в рамках которой государство «прощает» налоговую задолженность индивидуальным предпринимателям (ИП). Амнистия может применяться в различных случаях, например, при нарушении сроков уплаты налогов, при их неуплате в полном объеме, при наличии задолженности в бюджет, штрафам и пеням.
В 2017-2018 гг. была проведена налоговая амнистия, в рамках которой налоговые органы «простили» долги по налогам для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и организаций. Списывалась задолженность по налогу на землю, имуществу, транспортный сбор.
В 2023 г. закон ФЗ-436 продолжает действовать по расширенному перечню налогов. Под амнистию попадает вся просроченная налоговая задолженность, штрафы, пени – все обязательства перед бюджетом, образовавшиеся до начала текущего года. Не подпадает под амнистию НДПИ, акцизы и НДС при экспорте продукции.
Амнистия по взносам в ПФР
Амнистия взносов в ПФР - это процедура, которая позволяет физическим и юридическим лицам, имеющим задолженность по уплате взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), избавиться от этой задолженности. Амнистия для ИП проводится один раз в год и является добровольной.
Для того чтобы воспользоваться правом на списание взносов в ПФР, необходимо до 1 марта текущего года подать заявление в территориальный орган Пенсионного фонда России. В заявлении нужно указать сумму задолженности и срок ее возникновения. Если задолженность была погашена в течение года, то она будет списана автоматически.
Амнистия взносов в ПФР позволяет избежать штрафов и пеней за неуплату, а также уменьшить размер страховых платежей в будущем. Однако, если задолженность была образована более трех лет назад, амнистия не применяется.
Правила списания долгов по страховым взносам ИП
Списание долгов по страховым взносам для индивидуальных предпринимателей происходит в соответствии с российским законодательством. Согласно положениям ст. 431 НК РФ, ИП обязаны уплачивать взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Если индивидуальный предприниматель имеет долги по уплате страховых взносов, то он может воспользоваться процедурой их списания. Для этого необходимо обратиться в отделение ФНС России по месту регистрации и предоставить документы, подтверждающие наличие задолженности.
Списание долгов по страховым взносам происходит на основании решения налогового органа. При этом учитываются такие факторы, как размер задолженности, срок ее образования и наличие уважительных причин для нее.
В случае если индивидуальный предприниматель не имеет возможности погасить задолженность по страховым взносам, налоговый орган может принять решение о списании части долга или всей суммы задолженности. Однако, это решение принимается индивидуально в каждом конкретном случае.
Как проводится амнистия
До сих пор списание по просроченным налогам и сборам инициировалось ИФНС и проводилось автоматически. Так, в 2018 году таким образом были списаны почти все просроченные долги по налогам на землю, имущество, транспорт. В 2023 году для этого требуется написать заявление в налоговую, которое будет рассмотрено в течение 5 рабочих дней.
Основания для положительного решения:
- ликвидация ИП с исключением из ЕГРЮЛ;
- завершение процесса банкротства;
- истечение срока исковой давности;
- прекращение исполнительного производства по решению пристава.
Налогоплательщику выдается решению за подписью руководителя ИФНС, где указаны основания для списания налогов.