Порядок начисления пени
Каждая организация и ИП с сотрудниками должны перечислять в бюджет пенсионные, медицинские и социальные страховые взносы за отчетный период. Для расчета суммы обязательных страховых платежей необходимо умножить фонд оплаты труда на соответствующие ставки взносов.
С 2023 года ПФР и ФСС были объединены в Социальный фонд России (СФР). Последний теперь осуществляет государственное управление финансами и реализацией социальных программ. При просрочке обязательных платежей начисляется пени.
Порядок начисления пени:
- Рассчитываем сумму обязательных страховых платежей от фонда оплаты труда.
- Определяем размер пени, используя ставку рефинансирования ЦБ на день просрочки платежей.
- Считаем количество дней просрочки и умножаем его на 1/300 ставки рефинансирования, чтобы получить размер пени за каждый день.
- Добавляем начисленную сумму пени к обязательным социальным платежам и перечисляем ее в соответствующий бюджет.
Пример:
- Фонд оплаты труда = 100 000 руб.
- Ставка рефинансирования = 8%
- Срок просрочки = 15 дней
- Расчет суммы обязательных платежей: ФОТ * ставка взносов = 100 000 * 30,2% = 30 200 руб.
Расчет пени:
- (ставка рефинансирования / 365) * количество дней просрочки = (8 / 365) * 15 = 2,96%
- Начисление пени:
- 2,96% * сумму обязательных соцвзносов (30 200) = 908 руб.
- Итого к уплате:
- 30 200 + 908 = 31 108 руб.
Оформление платежного поручения
В платежном поручении на уплату пени по страховым взносам указывают следующие данные:
- Реквизиты получателя платежа: его наименование и ИНН, номер расчетного счета, наименование казначейства и его БИК.
- Реквизиты плательщика: его наименование, ИНН и КПП, номер расчетного счета и наименование банка.
- Назначение платежа: «Уплата пени по страховым взносам».
- Сумма платежа: указывается общая сумма пени, подлежащая уплате.
- КБК: «182 1 02 02100 06 1010 160» для СФР и «182 1 05 09000 09 1010 110» - для медицинского страхования.
- Дата и подпись плательщика.
В 2023 году Федеральным законом № 477от 29.11.2022 г. «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в НК РФ, согласно которым с 01.01.2023 плательщики единого налогового платежа (ЕНП), не являющиеся налоговыми агентами, обязаны уплачивать ЕНП на отдельный счет в Федеральном казначействе. Получателем ЕНП является единая казначейская служба по Тульской области.
Теперь все обязательные платежи «собираются» в Туле, затем распределяются по регионам. Реквизиты для перечисления:
- ИНН – 7727406020;
- КПП – 770801001;
- Наименование банка - ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула;
- БИК банка – 017003983;
- Номер счета получателя – 40102810445370000059;
- Получатель – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом).
Пени и штрафы списываются с единого налогового счета в первую очередь.
Как правильно указать КБК
Правильный КБК пени по страховым взносам зависит от того, на какой вид страхования они начислены. Для обязательного пенсионного страхования КБК – 182 1 02 02100 06 1010 160, для медицинского – 182 1 05 09000 09 1010 110.
Если вы ошиблись в КБК при уплате пени по страховым взносам, то необходимо исправить ошибку и произвести уплату по правильному коду. Ошибка может привести к неправильному распределению денежных средств и нарушению сроков уплаты. В случае ошибки в КБК необходимо обратиться в свою налоговую инспекцию для уточнения реквизитов и правильного заполнения платежного поручения.