Отчетность ИП - когда и какие отчеты сдавать

28 июля 2023 Абрамович Елена Олеговна 0
Зарегистрированный в ИФНС индивидуальный предприниматель вносится в базу ЕГРИП и обязан сдавать налоговую, статистическую отчетность и специальные формы в СФР по сотрудникам. В статье рассказано о видах и объемах отчетности для ИП с разными видами деятельности.

Какую отчетность сдавать ИП без работников

В России организационно-правовая форма ИП очень популярна: быстрая регистрация, минимум налогов и общения с налоговой инспекцией. Индивидуальные предприниматели относятся к малому и среднему бизнесу, поэтому имеют определенные льготы.

Проще всего вести учет и составлять отчетность предпринимателям без работников. Они сдают ее в упрощенном варианте, что включает в себя только:

- Налоговую декларацию по УСН или ЕСХН в зависимости от применяемого спецрежима (на ОСНО ИПшники без сотрудников работают редко). В декларации указывают доходы и расходы за год, а также сумму налога к уплате.

Патентщики (плательщики ПСН) вообще ничего не сдают в ФНС и СФР – только обновляют патент. Делать это можно раз в год или чаще в зависимости от того, на какой срок был предыдущий и планируется следующий.

ИП без сотрудников освобождены от сдачи отчетности в СФР (объединенный ПФР и ФСС). Нужно иметь в виду, что если предприниматель заключает договор гражданско-правового характера на выполнение работ другим человеком, то придется подавать сведения в СФР за него как за работника.

Бухгалтерская и налоговая отчетность ИП с сотрудниками

ИП с работниками ведет бухгалтерский учет и представлять налоговую отчетность в соответствии с требованиями законодательства. Ниже приведены основные пункты, регламентирующие составление и сдачу бухгалтерской и налоговой отчетности для ИП с сотрудниками.

Бухгалтерский учет

Предприниматель обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с законодательством РФ. Он должен обеспечивать достоверное отражение финансовых операций ИП в бухгалтерии. Для предпринимателя нет обязанности сдавать в ФНС бухгалтерский баланс и приложения к нему, но составлять его, а также отчет о прибылях и убытках и другие финансовые формы он вправе. Это очень полезно для внутреннего финансового анализа, понимания состояния и перспектив бизнеса.

Налоговая отчетность

ИП с работниками формирует и предоставляет в ИФНС отчетность по каждому виду уплачиваемого налога. Это может быть налог на доходы физических лиц (НДФЛ), на добавленную стоимость (НДС), на имущество и т.д. в зависимости от применяемого режима налогообложения и имеющихся активов, непосредственно задействованных в бизнесе. Поскольку предприниматель является физлицом, то декларировать и платить налог, как ИП он обязан только за свое имущество, предназначенное и используемое исключительно для целей бизнеса. Платить по этим же ставкам за свой дом или личный автомобиль никто не заставит.

Состав налоговой отчетности:

- Налоговая декларация по УСН – до 30 апреля следующего года или по ЕСХН – до 25 марта года, следующего за отчетным;

- Декларация по НДС (для ОСНО обязательно, для спецрежимов только при условии выставления счета-фактуры с НДС) – до 25 января за 4й квартал, до 25 апреля, июля и октября за 1й, 2й и 3й квартал соответственно.

- Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО – до 1 мая следующего года

ИП должен заполнять декларации в соответствии с применяемым налоговым режимом и направлять их в ФНС в сроки, установленные в НК РФ.

Отчетность по работникам

В соответствии с законодательством ИП с работниками обязан сдавать отчетность о начисленных и уплаченных страховых взносах, а также о произведенных выплатах в их пользу. Сдают ее в отделение СФР. Также ИП должен вести учет рабочего времени и оплаты труда своих сотрудников.

Обратите внимание! С января 2023 года по работникам заполняют и сдают одну форму – ЕФС-1. Она объединила в себе отчеты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, ДСВ-3 и 4-ФСС. Сдают ее по подразделам, каждый в свой срок:

- Подраздел 1.1 (СЗВ-ТД) заполняет и сдается при приеме нового сотрудника, увольнении, оформлении договора ГПХ – в день оформления приема или увольнения или максимум на следующий. Этот же раздел, но при переводе сотрудника внутри предприятия – до 25го числа следующего месяца.

- Подраздел 1.3 (СИоЗП) – за каждый месяц до 25го числа следующего.

- Подраздел 3 (ДСВ-3) и раздел 2 (4-ФСС) – за каждый квартал до 25го числа следующего за ним месяца.

- Подразделы 1.2 и 2 (СЗВ-СТАЖ) — за каждый год до 25 января следующего.

Налоговая отчетность ИП на ОСНО

О ней стоит сказать отдельно, поскольку ОСНО – самый трудоемкий для бухгалтера налоговый режим. Предприниматели на общей системе налогообложения являются плательщиками НДС, поэтому сдается декларация по данному налогу, а также форма 3-НДФЛ, в которой указываются все доходы и удержания с ИП.

По работникам сдается отчетность по страховым взносам и удержанному НДФЛ. При наличии оснований подается отчетность по следующим налогам:

  • налог на землю (сельскохозяйственного или промышленного назначения);
  • налог на имущество (здания, сооружения и другая недвижимость в собственности ИП);
  • транспортный налог (при наличии автомобилей, тракторов и других транспортных средств);
  • страховые фиксированные взносы за себя.

Бухгалтерскую отчетность ИП не сдает, однако, для ведения налогового учета на ОСНО рекомендуется нанять специалиста.

Нулевая отчетность ИП на разных режимах

Нулевую отчетность сдает индивидуальный предприниматель (ИП) при отсутствии деятельности или нулевой выручке. В зависимости от режима налогообложения, который выбрал ИП, состав нулевой отчетности может отличаться.

УСН

Для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «доходы» или «доходы минус расходы», необходимо сдавать декларацию по УСН каждый год не позднее 30 апреля следующего года. В декларации отражается сумма полученных доходов и уплаченных налогов. При нулевых показателях она все равно сдается, но с прочерками по графам с налоговой базой.

ОСНО

ИП без дохода на общем режиме налогообложения (ОСН) также подает нулевую декларацию по НДС ежеквартально и 3-НДФЛ с прочерками за периоды без сведений или за весь год.

ПСН

ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) не сдает налоговую декларацию в любом случае. Вместо этого он ежегодно покупает патент на определенный вид деятельности и исчисляет налог в соответствии с размером потенциального дохода. Патент можно купить и на меньший срок – полгода, квартал.

ЕСХН

По аналогии с остальными режимами налогообложения вся отчетность, предусмотренная режимом ЕСХН, сдается в установленные законом сроки с нулевыми показателями.

Статистическая отчетность ИП

Состав статистической отчётности ИП зависит от сферы деятельности, в которой он работает. В общем случае, ИП, использующие общую систему налогообложения (ОСНО), должны подавать в статистику следующие отчёты:

  • «Форма П-1» - «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» (ежемесячная);
  • «Форма 1-ИП» - «Индивидуальные предприниматели» (годовая).

Отчетность в Росстат сдается только в том случае, если предприниматель попал в выборку и получил об этом соответствующее уведомление с требованием предоставить заполненную форму статистического наблюдения. Если вы не получили уведомление, рекомендуем в начале года (в конце февраля-начале марта) проверить выборку на официальном сайте Росстата. Возможно, вы все же в нее попали, но письмо затерялось. Росстат практикует отправку простых писем без уведомления.