Подоходный налог при покупке квартиры – инструкция по возврату
По общему правилу физлица, получающие доходы, в том числе заработную плату, признаются налогоплательщиками подоходного налога (НДФЛ) и обязаны отдавать 13% своей зарплаты в бюджет. Расчет и перечисление этой суммы от заработка производит за них работодатель.
Но у каждого налогоплательщика есть возможность оформить имущественный вычет по НДФЛ при расчете налоговой базы по правилам, установленным п. 3 ст. 210 НК.
Процесс следующий:
Шаг 1: купить квартиру и оформить ее в собственность.
Шаг 2: получить подтверждение уплаты НДФЛ в налоговом периоде.
Шаг 3: подготовить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ (возмещение 13% расходов на приобретение квартиры).
При оформлении возврата 13% с покупки жилья следует учитывать следующие моменты:
- имущественный вычет с расходов на покупку жилья можно оформить в размере реальных затрат, ограниченных 2 млн руб.;
- если доход текущего периода меньше суммы установленного ограничения (2 млн руб.), сумму остатка можно учесть в дальнейшем (переносится в 3-НДФЛ будущего года);
- когда стоимость квартиры менее 2 млн руб., налогоплательщик может использовать остаток в будущем.
ВАЖНО! Согласно подп. 4 п. 3 ст. 220 НК фактические вложения в новое жилье включают не только прямые расходы на куплю-продажу квартиры, но и дополнительные затраты на отделочные работы.
Список документов для возврата 13 процентов при покупке квартиры
Декларацию 3-НДФЛ нужно подать в налоговую до 20 апреля года, следующего за годом покупки квартиры.
К оформленной декларации на бланке 3-НДФЛ (подробнее см.: Как заполнить декларацию (3-НДФЛ) при покупке квартиры?), следует приложить обязательные документы:
Возврат суммы НДФЛ при купле-продаже квартиры в кредит
В том случае, когда налогоплательщик привлекает кредит на приобретение жилья, он получает право на возврат НДФЛ не только со стоимости жилья, но и со всех процентов, уплаченных им по договору ипотеки.
Возможность уменьшить размер подоходного налога на 13% от величины процентов, уплаченных по целевым займам на покупку квартиры, предусмотрена ст. 220 НК «Имущественные налоговые вычеты» (подп. 4 п. 1). Если величина процентов налогового периода превышает сумму дохода, то остаток невозмещенных процентов по ипотеке переносится на будущий год. Перенос остатка невозмещенных процентов по ипотеке для целей расчета НДФЛ производится до полного их возмещения и окончания действия договора ипотеки.
ВАЖНО! В законодательстве существует ограничение на имущественный налоговый вычет (см. п. 4 ст. 220 НК) в сумме действительно уплаченных процентов по договору кредита/займа — 3 млн руб.
Как сделать расчет, чтобы вернуть 13% за покупку квартиры
Правила расчета суммы возврата подоходного налога при покупке квартиры удобнее рассмотреть на примере.
Данные для расчета:
Заработная плата налогоплательщика за 2021 год — 480 000 руб. (подтверждена 2-НДФЛ).
Налог, рассчитанный и уплаченный работодателем с заработной платы за 2021 год, — 62 400 руб.
Фактические расходы по покупке квартиры — 2 570 000 руб. (для расчета берется сумма 2 млн руб., с «излишка» налог не возвращается).
Получается, что в 2022 году вы сможете вернуть 62400 рублей, а остаток будет перенесен на следующие налоговые периоды.
Когда инспекция перечислит деньги по НДФЛ при покупке квартиры
Деньги перечисляет не инспекция, а Федеральное казначейство. Инспекция проверяет документы и заявление, и передает казначейству данные о необходимости выплаты.
Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ сотрудник налогового органа обязан проверить поданную декларацию 3-НДФЛ. Регламент камеральной проверки, установленный для декларации 3-НДФЛ, — 3 месяца. По истечении этого срока в 10-дневный срок сотрудник камерального отдела сообщает налогоплательщику об излишне уплаченном налоге. Далее данные о возврате передаются в казначейство. На практике вся процедура с момента подачи заявления до момента получения денег занимает около 4 месяцев.
Деньги перечислят на счет, который вы указали в заявлении.
Таким образом, для возврата 13 процентов со стоимости жилья (но не более, чем с 2 000 000 рублей), нужно подать в налоговую инспекцию налоговую декларацию, заявление, перечисленные в статье документы. Сделать это нужно до 20 апреля года, следующего за годом приобретения жилья. Если сумма, равная 13 процентам от дохода меньше размера вычета, который вы можете получить, остаток переносится на следующий год, и так, до полного получения всей суммы возврата (260 000 рублей). С процентов по кредиту можно получить отдельный вычет.
Еще больше материалов по теме в рубрике: "Налоги и жилье".