Налог на имущество физлиц
Данный вид налогообложения считается местным и потому зачисляется в бюджет муниципального образования, в котором зарегистрировано имущество.
Физическое лицо, которое имеет в собственности объект недвижимости, является налогоплательщиком.
Отчетный период — это календарный год.
Чем грозит неуплата налога на имущество?
В 2020 году налог за 2019 год следует уплатить до 01.12.2020. Соответственно, уведомление налоговая должна прислать за 30 дней до срока оплаты. У налогоплательщика нет обязанности уплачивать налог заранее. Однако если в отношении каких-то объектов недвижимости уведомления не пришли, гражданин до 31 декабря представляет эти сведения в ФНС.
Последствия для неплательщиков следующие:
- Начисление пени.
- Привлечение к ответственности в виде штрафа. Размер штрафа — 20% от суммы налога. Но если ФНС докажет, что налог вовремя не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40%.
- Взыскание пени и недоимок через суд.
В случае если ФНС неправильно рассчитала налог, необходимо составить соответствующее заявление, передать его в налоговую, дождаться правильного уведомления и уплатить налог.
В том случае, если налог был переплачен, необходимо также написать заявление в ФНС. Сумму переплаты можно получить обратно или зачесть в счет следующих платежей. Заявление может быть подано в срок не позднее 3 лет с даты уплаты налога. Решение о зачете ФНС принимает в течение 10 рабочих дней после регистрации заявления. Деньги возвращаются гражданину не позднее чем через месяц.
ФЗ о налоге на имущество физических лиц (Налоговый кодекс РФ)
Ранее действовавший закон «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I был отменен 04.10.2014 ФЗ № 284-ФЗ, которым вносились изменения в Налоговый кодекс РФ.
С 2016 года вопроса, как посчитать налог на имущество, не возникает: сумма в уведомлении, присылаемом налогоплательщику, складывается, исходя из кадастровой стоимости объекта, тогда как ранее при расчете этой суммы учитывалась инвентаризационная стоимость.
Кадастровая стоимость квартиры намного выше, чем инвентаризационная. По сути, кадастровая стоимость — это рыночная стоимость. Оценивают объекты недвижимости независимые эксперты, и о конечной стоимости гражданин узнает на момент уплаты налога. Тем не менее вопрос о том, как рассчитать налог на имущество, не теряет своей актуальности, поскольку сотрудники налоговой инспекции тоже могут ошибаться.
Как рассчитывается налог на имущество физических лиц по кадастровой стоимости
Начиная с 01.01.2020 определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения не производится.
Исчисление налога будет происходить с понижением размера площади на указанную законодателем величину:
- на комнату — 10 кв. м;
- на квартиру — 20 кв. м;
- на жилой дом — 50 кв. м.
В тех случаях, когда при применении понижающего коэффициента налоговая база примет отрицательное значение, она признается равной 0.
Приведем пример, как рассчитать налог на имущество с учетом вышеуказанных положений.
Гражданин — собственник квартиры. Ее кадастровая стоимость — 4 000 000 руб. за 1 кв. м = 60 000 руб.
20 × 60 000 = 1 200 000
4 000 000 — 1 200 000 = 2 800 000
Соответственно, налогом будет облагаться 2 800 000 руб.
Если объект находится в собственности у нескольких человек, то вычет в квадратных метрах будет производиться 1 раз на каждый объект, вне зависимости от количества собственников. Но в тех случаях, когда у 1 гражданина имеется несколько объектов, вычет будет производиться на каждый.
Вся информация, которая касается кадастровой стоимости объектов, содержится в Росреестре. Соответственно, в случае возникновения разногласий относительно такой стоимости, все претензии должны быть направлены не в ФНС, а в Росреестр.
Обращаем ваше внимание на то, что законодатель предусмотрел так называемый переходный 4-летний период. Это означает, что если рассчитанная по новым правилам сумма налога будет больше, чем в предыдущем году, ФНС по специальной формуле сделает гражданину скидку. Этой формулой предусмотрено, что повышение налога должно быть плавным. То есть, если раньше гражданин платил, например, 11 000 руб., то в следующем году он заплатит такую же сумму. Но после счет будет расти и позже составит 15 000 руб.
Следует иметь в виду, что к объектам, которые облагаются налогом, относятся также машино-места (только оформленные в собственность) и незавершенное строительство.
В конце года граждане получают уведомление об уплате налога на имущество, в котором указана сумма, подлежащая уплате.
Чтобы проверить, правильно ли была рассчитана сумма налога, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма:
- Определить правильность указания на имущество, подлежащее налогообложению.
- Установить правильность определения размера налоговой базы. Граждане уплачивают налог соразмерно имеющейся у них доле в общем имуществе. Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость объекта. Получить эту информацию можно на сайте Росреестра.
Очень часто встречаются ситуации, когда налогоплательщик получает уведомление, в котором содержится перерасчёт налога за предыдущие годы в большую сторону. Что нужно знать в этом случае? Перерасчет может быть только за предыдущие 3 года. Например, уведомление получено в 2020 году, соответственно, перерасчет возможен за 2017–2018 годы, так как уплата налога будет за 2019 год. Пени за перерасчет не начисляются.
- Проверить правильность применения налоговой ставки. Ее размер устанавливается муниципальным правовым актом. Актуальность информации можно посмотреть на официальном сайте ФНС или с помощью сервиса ФНС «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
- Проверить, верно ли указан срок владения имуществом.
- Уточнить информацию об имеющихся налоговых льготах.
Расчет налога на имущество на сайте ФНС
ФНС на официальном сайте разработала сервис, который рассчитывает примерную сумму налога.
Как рассчитать налог на имущество физических лиц?
- Определяем вид налога — налог на имущество физических лиц (с помощью данного сервиса также можно рассчитать земельный налог).
- Указываем налоговый период — год, за который необходим расчет. Вставить Скрин 4_налог на имущ физлиц
- Выбираем субъект РФ, в котором расположен объект налогообложения.
- Указываем кадастровый номер объекта недвижимости. После введения номера нажимаем кнопку «Далее».
В случае если кадастровый номер вам неизвестен, необходимо перейти на сайт Росреестра и воспользоваться сервисом «Проверка квартиры» или «Проверка участка». На нужной вкладке следует выбрать опцию «Поиск по адресу (расширенный)», ввести адрес и нажать кнопку «Найти объект».
Сервис выдаст вам выписку по объекту, в которой будет указан кадастровый номер.
- Далее необходимо выбрать тип объекта: квартира, комната, жилой дом, гараж (машино-место), объект незавершенного строительства, иное здание, строение, сооружение, помещение.
- Система выдаст кадастровую стоимость на 1 января выбранного налогового периода и площадь.
- Далее нужно заполнить следующую информацию:
Размер доли, который указывается в следующем виде: например, 1/3. Заполняется по данным налогоплательщика на основании имеющихся правоустанавливающих документов.
Период владения, который определятся исходя из количества месяцев, в течение которых данный объект находился в собственности. Если право собственности на объект возникло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то месяц возникновения указанного права принимается за полный месяц. Если право собственности прекращено после 15-го числа соответствующего месяца, то месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
Налоговый вычет (узнать о наличии дополнительного вычета можно, воспользовавшись сервисом сайта «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»).
Ставка налога (размер можно уточнить с помощью вышеуказанного сервиса).
Размер имеющейся льготы.
- Конечным итогом будет сумма налога, которую система выведет, отталкиваясь от информации, предоставленной налогоплательщиком.
Получить информацию о том, как рассчитать налог на имущество, можно в ФНС.
Возможно, вам будут полезны и интересны другие наши статьи о налоге на имущество:
***
Физические лица уплачивают налог на имущество на основании налогового уведомления. Расчет налога производится исходя из кадастровой стоимости. Граждане могут самостоятельно рассчитать налог на сайте ФНС. Для этого потребуется кадастровый номер недвижимости, который можно уточнить на сайте Росреестра, зная адрес объекта.
***
Еще больше материалов по теме — в рубрике «Налог на имущество».