Первые шаги после регистрации ИП: выбор системы налогообложения
Наиболее важным шагом, от которого напрямую будет зависеть размер налоговых платежей предпринимателя, является выбор подходящей системы налогообложения.
По умолчанию в момент регистрации бизнесу присваивается общий налоговый режим (ОСН), который предполагает уплату всех налогов, в том числе НДС и НДФЛ. Для предпринимателя, особенно начинающего, такой режим является невыгодным, т. к. размер обязательных платежей может съесть весьма существенную долю дохода. Именно поэтому в момент регистрации (либо после нее, если по каким-либо причинам этого сделано не было) необходимо подать в налоговый орган заявление о переходе на один из специальных налоговых режимов: УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»), ЕНВД, ПСН или ЕСХН.
ВАЖНО! Предприниматели, выбравшие УСН любого вида или ПСН, освобождаются от обязанности по уплате налогов в течение двух налоговых периодов (п. 4 ст. 346.20 НК РФ, п. 3 ст. 346.50 НК РФ) при условии, что соответствующее решение было принято властями того региона, в котором они зарегистрированы.
Никаких специальных действий для применения так называемых налоговых каникул совершать не нужно: освобождение начинает действовать автоматически с момента регистрации. Чтобы узнать, действует ли льгота на территории определенного региона, стоит обратиться в местное отделение ИФНС, где инспекторы предоставят всю необходимую информацию.
Кстати, о каждом из действующих в РФ специальных налоговых режимов подробно рассказывается в статье «Какие системы налогообложения действуют в России».
Сроки перехода на специальный налоговый режим
Чтобы перейти на ЕСХН или УСН, подать соответствующее уведомление в налоговую необходимо в течение 30 дней с момента регистрации в качестве ИП — в этом случае выбранный режим будет применяться с самого начала деятельности предпринимателя. Если же указанный срок пропущен, подать уведомление о переходе тоже можно, однако применяться новый режим будет только с начала следующего года (пп. 1 и 2 ст. 346.3 НК РФ, пп. 1 и 2 ст. 346.13 НК РФ).
Перейти на ЕНВД можно в любое время — для этого в течение 5 дней с момента начала его применения необходимо подать в налоговый орган соответствующее уведомление. Еще 5 дней законодатель отводит налоговикам на то, чтобы перевести предпринимателя на ЕНВД и выдать ему документ, подтверждающий факт перевода (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
Подать заявление на получение патента на ведение определенного вида деятельности необходимо не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН, причем сделать это можно в любое время года (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). В течение 5 дней с момента получения заявления налоговики обязаны его рассмотреть и выдать ИП патент на осуществление выбранного вида деятельности или отказать его в выдаче.
Обязанности ИП после регистрации по уплате страховых взносов
Любой индивидуальный предприниматель, даже если он работает сам и не имеет наемных сотрудников, должен уплачивать обязательные страховые взносы. К ним относятся:
- Взносы в ПФР — 29 354 руб., если сумма годового дохода не превышает 300 тыс. руб. При превышении указанного размера дополнительно уплачивается взнос в размере 1% от суммы превышения. При этом максимальный размер платы не может превышать 8 × 29 354 = 234 832 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
- Взносы в ФОМС — 6 884 руб. (подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Если предприниматель начал работать не с начала года, размер взносов исчисляется пропорционально реально отработанному им времени (п. 3 ст. 430 НК РФ).
Внести базовые обязательные платежи в бюджет необходимо до 31 декабря года, в котором предприниматель занимался бизнесом. Взносы, исчисленные в отношении суммы, превышающей отметку в 300 тыс. руб., необходимо перечислить до 1 июля года, следующего за отчетным (абз. 2 п. 2 ст. 432 НК РФ).
Если же предприниматель выбрал для своей деятельности специальный режим налогообложения УСН «доходы», предусматривающий уплату налога в размере 6% от всех полученных им доходов, размер обязательных платежей может быть уменьшен на сумму уплаченных им страховых взносов (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Регистрация в качестве страхователя
Если предприниматель имеет наемных работников, платить страховые взносы придется и за них. Для этого необходимо встать на учет в ПФР и ФСС в качестве страхователя (п. 1 ст. 11 закона «Об обязательном…» от 15.12.2001 № 167-ФЗ и подп. 2 п. 3 приказа Минтруда РФ «О порядке…» от 29.04.2016 № 202н). Для этого необходимо в течение 30 дней с момента приема на работу первого сотрудника подать в территориальное отделение фонда заявление, форма которого приведена в приложении 2 к приказу Минтруда РФ «Об утверждении…» от 25.10.2013 № 574н.
В заявлении нужно указать:
- наименование органа, в который оно подается;
- Ф. И. О., адрес и телефон заявителя;
- паспортные данные заявителя;
- сведения о государственной регистрации в качестве предпринимателя;
- сведения о выданных предпринимателю лицензиях (при наличии);
- сведения о заключенном трудовом договоре (номер и дату заключения, продолжительность действия, если договор является срочным);
- сведения о видах деятельности предпринимателя с указанием кодов по ОКВЭД2 и ОКПД;
- номер банковского счета;
- дату перечисления средств на оплату труда;
- подпись заявителя.
В ПФР предпринимателю самостоятельно регистрироваться не надо, т. к. все необходимые для постановки на учет сведения передает налоговая служба, в которой зарегистрирован предприниматель. Дополнительно получать статус работодателя в ФНС ИП также не требуется, работодатель должен лишь рассчитать сумму страховых взносов и уплатить ее в пользу налоговой (п. 1 ст. 431 НК РФ). Все необходимые сведения в ПФР передают налоговики на основании соглашения ФНС РФ «Об информационном…» № ММВ-23-11/26@ и ПФ РФ № АД-09-31/сог/79 от 30.11.2016.
Действия ИП после регистрации при открытии банковского счета
Законодатель не обязывает ИП иметь собственный расчетный счет в банке, т. е. вести расчеты с контрагентами и покупателями можно и исключительно наличными средствами. Однако в таком случае максимальная сумма расчетов, выполняемых в рамках одного договора, согласно п. 6 указания Банка России «Об осуществлении…» от 07.10.2013 № 3073-У, не может быть больше 100 тыс. руб. Как правило, даже начинающие ИП тратят больше. Например, заключая на год договор аренды помещения с ежемесячным платежом в 15 тыс. руб., предприниматель уже превышает установленный лимит.
Кроме того, наличие расчетного счета позволяет установить систему эквайринга и принимать к расчетам банковские карты любых платежных систем. Многие покупатели рассчитываются исключительно безналичным способом, поэтому отсутствие терминала для оплаты банковской картой может привести к тому, что они уйдут к конкуренту, который поставил такой терминал. Это приведет к снижению объема продаж и, как следствие, уменьшению прибыли. Именно поэтому зарегистрировать расчетный счет все же стоит — это будет удобнее и самому предпринимателю, и его партнерам по бизнесу, и клиентам.
Открыть счет можно в любом банке: все ведущие финансовые организации предлагают специализированные продукты для бизнеса, управлять которыми можно с рабочего места или из дома. Более того, многими из них разработаны специализированные мобильные приложения, с помощью которых можно не только оплачивать счета, но и вносить обязательные налоговые и иные платежи. Стоимость обслуживания зависит от выбранного банка, оборотов и остатка денежных средств на счете, наличия дополнительных опций и иных факторов. Получить подробную информацию об условиях предоставления расчетного счета можно в любом офисе выбранного банка.
Получение печати
Наличие печати не является обязательным условием для законного ведения бизнеса, однако в некоторых случаях индивидуальному предпринимателю без нее не обойтись.
Так, печать придется приобрести, если:
- У предпринимателя есть наемные работники. Согласно п. 35 постановления Правительства РФ «О трудовых…» от 16.04.2003 № 225 запись об увольнении работника должна быть заверена печатью работодателя.
- Предприниматель выдает не кассовые, а товарные чеки. Согласно подп. «и» п. 3 постановления Правительства РФ «О порядке…» от 06.05.2008 № 359 такой документ должен заверяться печатью предпринимателя.
Требований к форме печати и сведениям, которые должен содержать оттиск, законодатель не устанавливает, т. е. все это ИП может разработать самостоятельно. Стоит лишь помнить, что текст печати должен позволять идентифицировать предпринимателя и быть читаемым.
***
Итак, что делать после регистрации ИП:
- Озаботиться выбором специального налогового режима — это позволит начинающему предпринимателю серьезно сэкономить на обязательных платежах, а также облегчить работу по подготовке и сдаче отчетности.
- Не забывать об уплате налогов и обязательных страховых вносов — нарушение этого правила чревато штрафными санкциями.
- Позаботиться об открытии расчетного счета и получении печати — эти этапы в ведении собственного бизнеса не являются обязательными, но позволят предпринимателю упростить работу с контрагентами и клиентами.
***
Еще больше материалов по теме в рубрике «ИП».