Назначение ОКВЭД
Классификатор разработан и используется для упорядочивания предпринимательской деятельности и приведения ее к единым стандартам. Это позволяет:
- Формировать статистические данные по видам деятельности;
- Проводить анализ этих данных;
- На его основе принимать важные решения;
- Оказывать содействие развитию бизнеса;
- Устанавливать единую систему налогообложения для всех организаций и предпринимателей.
Классификатор и коды ОКВЭД существенно упрощают работу государственных структур. Предпринимателям это позволяет быстро получать данные, услуги и документы по видам деятельности. Ограничений для организаций или предпринимателей по выбору кодов нет. Их устанавливает только выбранный налоговый режим. Например, некоторые виды деятельности нельзя осуществлять на упрощенной системе налогообложения. Но у компании или предпринимателя всегда есть возможность сменить налоговый режим ради легального осуществления нужного вида деятельности
Как правильно выбирать ОКВЭД?
Продумать, какие виды деятельности указать в заявлении на регистрацию юрлица или ИП, нужно еще на этапе планирования бизнеса. От них зависит и система налогообложения. Если ИП или ООО планирует открыть магазин по продаже цветов, ему потребуется один или несколько кодов ОКВЭД в одной группе. Но можно задействовать всю группу, не указывая подгруппы.
Пример: магазин будет торговать продуктами питания, не будучи специализированным. Для него подойдет код 47.11, который подразумевает торговлю продуктами в неспециализированных магазинах. Но у него есть подгруппы, например, 47.11.1 – розничная торговля замороженными продуктами в неспециализированных магазинах. Указав всю группу 47.11, можно торговать любыми продуктами – возможности бизнеса становятся шире.
Коды из классификатора выбирают с перспективой развития компании. Например, магазин цветов продает букеты и живые цветы. Но в планах продавать подарки, открытки, литературу по цветоводству, горшки и другую утварь для выращивания растений. Соответствующие коды ОКВЭД должны быть внесены при регистрации. Либо их придется добавлять потом. Для этого нужно будет подать дополнительное заявление и добавить новые коды к уже зарегистрированным. Такое заявление его подают в ФНС, а после его рассмотрения заявитель получает уведомление о внесении изменений в единый государственный реестр юридических лиц или предпринимателей.
Внимание! Если добавляемые коды ОКВЭД повлияют на выбор системы налогообложения, а бизнес к данному направлению еще не готов, то лучше не спешить. Их лучше добавить тогда, когда компания будет готова полноценно заниматься этим видом деятельности.
Пример: ИП хочет выбрать несколько видов деятельности и упрощенную систему налогообложения. Но один из них недоступен на УСН. Его можно выбрать только на общей системе налогообложения. В этом случае с ним можно повременить, наработать опыт и средства для расширения бизнеса и добавить его перед началом работы по новому направлению.
Многие ради экономии на налогах регистрируют две компании: одна работает на УСН, а вторая на ОСНО. Это позволяет в полном соответствии с законом вести выбранные виды деятельности и не переплачивать по налогам.
Когда магазин или предприятие планирует заниматься только одним видом деятельности, то в заявлении о постановке на учет можно указать только его. Если при регистрации будет указано несколько кодов ОКВЭД, но деятельность по ним вестись не будет, ничего страшного в этом нет. На размер налоговых начислений это не влияет. Главное, чтобы на активные виды деятельности в госреестре были указаны правильные коды ОКВЭД.
Что еще влияет на выбор кодов ОКВЭД
Для осуществления некоторых видов деятельности нужна лицензия. Мало просто добавить код ОКВЭД в госреестр. Если этот вид деятельности подразумевает получение лицензии, разрешения, допуска, то этот документ нужно получить до начала работы. К таким видам деятельности относится техническая защита конфиденциальной информации, производство и реализация полиграфии, защищенной от подделок и многое другое. В 2024 г. лицензия необходима для более, чем 50 видов деятельности.
Все эти нюансы нужно продумать до подачи заявления о регистрации ИП или юрлица.
Пример: салон красоты оказывает услуги по уходу за волосами, телом, лицом, ногтями. При его регистрации в заявлении указали код 96.02 – вся группа данных услуг. Но, со временем, здесь решили продавать и средства для волос. Соответствующие коды видов деятельности нужно добавить в госреестр путем подачи заявления в ИФНС об их добавлении. А, если салон работает в помещении, являющемся собственностью его владельца, то часть площади можно сдавать в аренду – для этого тоже нужно добавить соответствующий код ОКВЭД.
Изменение видов деятельности
Вносить изменения по видам деятельности нужно не только при их добавлении, но и в случае прекращения. Это обусловлено тем, что сведения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП должны быть актуальными. Если компания, прекратила заниматься двумя-тремя видами деятельности из десятка зарегистрированных, то об этом тоже нужно проинформировать ФНС. Делается это путем подачи заявления по форме Р24001 для ИП и Р13014 (для юрлиц). Его нужно направить в ФНС в электронном или бумажном виде (почтой или лично), передать через нотариуса или отделение МФЦ.
Менять, добавлять и удалять коды ОКВЭД из записей госреестра могут как ИП, так и юрлица. У последних эта процедура занимает больше времени. Сначала нужно оформить протокол собрания участников ООО или акционеров АО, на котором утверждено решение об изменении, удалении или добавлении видов деятельности. Затем уже заполняют заявление по форме Р13014. При подаче документов на бумажном носителе их заверяют у нотариуса. Для электронных документов заверения не требуется – их заверяют квалифицированной ЭЦП. Затем нужно заплатить госпошлину в размере 800 руб.и приложить чек или платежку к заявлению вместе с протоколом собрания учредителей (акционеров) и решением. Подать документы можно лично, через личный кабинет на сайте ФНС, почтой.
Что будет за ведение деятельности не по ОКВЭД?
При оказании услуг без соответствующего кода ОКВЭД индивидуальный предприниматель становится плательщиком НДФЛ по ставке 13% от полученного дохода. Такие сделки проходят за пределами указанных в ЕГРИП сведений и квалифицируются, как доход не от предпринимательской деятельности, с которой ИП платит налог. В этом случае полученные суммы рассматриваются как доход физлица без бизнес-статуса, и значит, попадают под уплату НДФЛ. Предпринимателю придется не только заплатить 13% от полученных таким образом сумм, но и сдать налоговую декларацию. Если такой ИП оказывал эти услуги юрлицу, то платить налог и сдавать декларацию должно оно.
У ИП, занимающихся не зарегистрированной в ЕГРИП деятельностью, возникает также обязательство по уплате страховых взносов за себя, которое обычно не предусмотрено применяемым налоговым режимом.
Обнаруживает такие несостыковки ФНС в ходе плановых и внеплановых проверок. Предпринимателю при их обнаружении грозит штраф от 5 до 10 000 руб., о чем указано в ст. 14.25 КоАП РФ. После обнаружения нарушения он обязан добавить нужный вид деятельности в течение 7 рабочих дней. Для этого нужно подать заявление по форме Р24001, в котором указать все виды деятельности, включая новый код ОКВЭД.
Санкции со стороны ФНС могут выражаться в блокировке банковского счета. Если специалисты банка обнаружат поступления, которые не связаны с официально зарегистрированной деятельностью предпринимателя, они могут оценить их, как подозрительные операции и заблокировать счет. Тогда предпринимателю придется давать объяснения, предоставлять документы, ждать пока ФНС рассмотрит заявление на уточнение кодов ОКВЭД и внесет изменения в ЕГРИП.
У юридически лиц ситуация иная. Они не могут оказывать услуги как физические лица. При обнаружении сделок, не соответствующих содержащейся в ЕГРЮЛ информации, их ждет штраф и блокировка счета до момента устранения нарушений. Контрагенты юридических лиц часто проверяют своих партнеров перед заключением сделки. Все данные есть в открытом доступе. Если контрагент обнаружит, что ОКВЭД на услугу или товар у компании не зарегистрирован в ЕГРЮЛ, он может отказаться от сделки. Компания по этой причине потеряет прибыль. Лучше заранее позаботиться о том, чтобы в ЕГРЮЛ были только актуальные коды ОКВЭД по всем осуществляемым видам деятельности.