Лимит остатка кассы — утверждение и изменение
Лимит остатка наличных денежных средств в кассе определяется предприятием самостоятельно, но должен быть не менее суммы, необходимой для обеспечения нормальной работы предприятия. Обычно лимит устанавливается в размере 1-3 среднедневных расходов. Если предприятие работает с наличными деньгами более 10 дней, то необходимо производить инкассацию денежных средств.
Лимит остатка наличных денежных средств утверждается руководителем организации или индивидуальным предпринимателем и может быть изменен только по его решению. Это может быть включено в учетную политику предприятия, но лучше издать отдельным приказом, чтобы каждый раз не переделывать «учетку». Расчет лимита производится на основе решения Банка России №3210-У от 11.03.2014г.
Пример приказа о лимите кассы
ПРИКАЗ
Об утверждении лимита остатка денег в кассе
В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в области бухгалтерского учета и финансовой отчетности, а также для обеспечения сохранности денежных средств, разрешаю установить лимит остатка денег в кассе в размере ______________________________________________ рублей.
Ответственным за соблюдение лимита остатка денег в кассе назначить _________________.
Контроль за соблюдением лимита остатка денег в кассе оставляю за собой.
Руководитель организации: _______________ / _______________
С приказом ознакомлены:
________________ / _____________ / ________________
Как рассчитать лимит остатка кассы — формулы
Для расчета лимита остатка кассы можно использовать следующую простую формулу:
ЛО = ОС / Д, где
- ЛО - лимит остатка кассы;
- ОС - общая сумма денежных средств, находящихся в кассе на начало дня;
- Д - среднедневной расход денежных средств.
- Для более крупных организаций и ИП лучше применить формулу посложнее:
ЛОН = (ОДС * Т) / (Д * Р), где:
- ОДС – общий денежный остаток на начало периода;
- Т – период, за который определяется лимит;
- Д – количество дней в периоде;
- Р – расчетный период, в течение которого можно использовать наличные деньги.
Например, если ОДС на начало периода составляет 100 000 руб., расчетный период - 30 дней, а Д - 25 дней, то:
(100 000 * 30) / (25 * 31) = 37 455 рублей
Таким образом, лимит остатка кассы на период с 1 января по 31 марта составит 37 455 руб.
Используется также третья формула:
Л = (ОСн + ОСк) / 2, где
- Л - лимит остатка денежных средств;
- ОСн - остаток денежных средств на начало месяца;
- ОСк - остаток денежных средств на конец месяца.
Если вы не знаете остаток денежных средств на начало и конец месяца, то можно использовать среднюю сумму остатка. Пример:
Средняя сумма остатка = (ОС1 + ОС2 + … + ОСn) / n,
где ОС1, ОС2, …, ОСn - остатки денежных средств за каждый день месяца; n - количество дней месяца.
Как устанавливается лимит остатка кассы у отдельных категорий хозяйствующих субъектов
Лимит остатка наличных денег (ЛОН) в кассе устанавливается предприятием самостоятельно с учетом особенностей его деятельности. Однако, есть несколько общих правил, которые необходимо соблюдать при определении ЛОНа:
- Лимит должен быть не ниже суммы, необходимой для нормального функционирования предприятия.
- Он не может превышать установленный Центробанком РФ максимальный размер наличных денег в обращении.
- Для предприятий, имеющих доступ к государственным или муниципальным заказам, лимит может быть повышен.
- Он может быть увеличен или уменьшен по решению руководителя.
- Лимит устанавливается на определенный период времени (как правило, на квартал или месяц).
- Для его установления необходимо провести инвентаризацию наличных денежных средств и определить средний расход за определенный период.
- После установления лимита предприятие должно вести строгий учет наличных денег и контролировать их остаток в кассе.
- При превышении установленного остатка наличных денег необходимо немедленно произвести их инкассацию в банк.
- При отсутствии кассового аппарата и необходимости расчетов с населением необходимо использовать бланки строгой отчетности.
Лимиты остатка наличных денег для ИП, установленные Центральным банком РФ на 2022-й год, действуют и в 2023-м. В соответствии с ними ИП могут хранить в своей кассе наличные средства в пределах суммы, равной 100% среднедневного поступления выручки наличными деньгами, но не превышающей 1 млн. руб.
Какая существует ответственность за превышение лимита по кассе
За превышение лимита кассы предусмотрена ответственность по статье 15.1 КоАП РФ:
- Для должностных лиц – предупреждение или штраф от 1 000 до 5 000 руб.;
- Для юридических лиц - штраф от 40 000 до 50 000 руб.
При злостном нарушении может грозить уголовная ответственность в зависимости от того, как решат следственные органы. ФНС, ЦБ РФ, Финмориторинг, отдел МВД ОЭБиПК следят за движением наличных денежных средств. Нарушителю могут грозить статьи за «отмывание», «обналичивание», злостное уклонение от налогов и другие. Кассовая дисциплина должна быть одним из приоритетов предприятий и ИП.